2017初级经济法模拟考卷04卷

一 、单项选择题 （ 本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。）

1、

甲公司录用张某8个月后开始无故拖欠其工资，张某向甲公司多次催要未果，直至双方劳动关系终止，甲公司仍未结算所欠工资。根据劳动合同法律制度的规定，张某就甲公司拖欠工资申请劳动仲裁的时效期间是（    ）。 

A、自甲公司开始无故拖欠工资之日起1年

B、自双方劳动关系终止之日起1年

C、自张某到甲公司工作之日起2年

D、自张某向甲公司最后一次催要工资未果之日起2年

2、

公司职工甲因工作疏忽给公司造成经济损失10000元，已知甲每月工资收入为2500元，当地月最低工资为1800元。根据劳动合同法律制度的规定，该公司可从甲每月工资中扣除的最高限额为（    ）元。 

A、500

B、700

C、800

D、1000

3、

根据支付结算法律制度的规定，预算单位应向（    ）申请开立零余额账户。 

A、中国人民银行

B、财政部门

C、上级主管部门

D、社保部门

4、

某企业为增值税一般纳税人，2016年11月将自己新研制的一批摩托车捐赠给灾区用于抢险救灾，该批摩托车没有同类货物的市场价格，成本为50万元，成本利润率为6%，则该企业针对上述业务应纳增值税（    ）万元。（摩托车的消费税税率为3%）

A、9.25

B、9.87

C、15.25

D、9.29

5、

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于特许权使用费所得的是（    ）。

 

A、提供著作权的使用权取得的所得

B、提供专利权的使用权取得的所得

C、提供房屋使用权取得的所得

D、提供商标权的使用权取得的所得

6、

根据关税法律制度的规定，进口原产于与我国共同适用最惠国条款的世界贸易组织成员国或者地区的货物，适用的关税税率是（    ）。

 

A、最惠国税率

B、普通税率

C、协定税率

D、特惠税率

7、

某实木地板厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2016年10月该厂将自产的一批成本价为50万元的实木地板移送至门市部，当月门市部对外销售了其中的80%，取得价税合计金额85万元。已知实木地板的消费税税率为5%，成本利润率为5%，则该实木地板厂2016年10月应缴纳消费税（    ）万元。

A、2.63

B、2.76

C、3.63

D、4.25

8、

中国公民李某2016年8月从非雇佣单位取得一笔审稿收入20 000元，其中通过国家机关向贫困地区捐赠5 000元。李某当月应缴纳的个人所得税为（    ）元。

A、2 240

B、2 300

C、2 200

D、2 400

9、

下列有关税款征收措施的说法，不正确的是（    ）。

A、纳税人发生纳税义务，未按规定期限办理纳税申报的，税务机关有权核定其应纳税额

B、纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关可责令限期缴纳，并从滞纳税款之日起加收滞纳金

C、税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保的，经批准税务机关可扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品

D、纳税人未按规定期限缴纳税款，纳税担保人未按规定期限缴纳所担保的税款，税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经批准税务机关可以依法拍卖其价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款

10、

根据企业所得税法律制度的规定，关于确定来源于中国境内、境外所得的下列表述中，不正确的是（    ）。

A、提供劳务所得，按照劳务发生地确定

B、销售货物所得，按照交易活动发生地确定

C、股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定

D、转让不动产所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定

11、

根据车船税法律制度的规定，下列各项中，免征车船税的是（    ）。 

A、自产自用的电车

B、国营企业的公用车

C、外国驻华使领馆的自用商务车

D、个体工商户自用摩托车

12、

下列各项中，属于税收保全措施的是（　　）。

A、暂扣纳税人营业执照

B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

C、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的财产

D、拍卖所扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的财产，以拍卖所得抵缴税款

13、

根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税主体义务的是（　　）。

A、申请退还多缴税款

B、宣传税收法律、行政法规

C、按期、如实办理纳税申报

D、税款征收

14、

根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是（　　）。

A、出租房屋的李某

B、出让土地使用权的某市政府

C、转让土地使用权的甲公司

D、购买房屋的王某

15、

2015年10月，甲烟草批发企业向乙卷烟零售店销售卷烟200标准条，取得不含增值税销售额20 000元；向丙烟草批发企业销售卷烟300标准条，取得不含增值税销售额为30 000元。已知卷烟批发环节消费税比例税率为11%，定额税率为0.005元/支；每标准条200支卷烟。甲烟草批发企业上述业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是（　　）。

A、20 000×11%+200×200×0.005=2 400（元）

B、20 000×11%+200×200×0.005+30 000×11%+300×200×0.005=6 000（元）

C、20 000×11%+30 000×11%=5 500（元）

D、30 000×11%+300×200×0.005=3 600（元）

16、

根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应视同销售货物行为征收增值税的是（　　）。

A、购进货物用于个人消费

B、购进货物用于免税项目

C、购进货物用于无偿赠送其他单位

D、购进货物用于集体福利

17、

根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，应当计算缴纳土地增值税的是（     ）。

A、企业之间交换房地产

B、一方出地，一方出资金，双方合作建房后分配自用

C、企业兼并转让房地产

D、房地产的出租

18、

根据刑事法律制度的规定，下列各项中，属于拘役法定量刑期的是（    ）。

A、15天以下

B、1个月以上6个月以下

C、3个月以上2年以下

D、6个月以上15年以下

19、

某票据的出票日期为“2016年3月15日”，其规范写法是（　　）。

A、贰零壹陆年零叁月壹拾伍日

B、贰零壹陆年叁月壹拾伍日

C、贰零壹陆年零叁月拾伍日

D、贰零壹陆年叁月拾伍日

20、

根据民事诉讼法律制度的规定，当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起一定期间内向上一级人民法院提起上诉。该期间是（    ）。

A、5日

B、10日

C、15日

D、30日

21、

甲公司因结算需要向P银行申请开立了基本存款账户，甲公司使用该账户办理付款业务的起始时间是（    ）。 

A、P银行为甲公司办理开户手续之日起

B、P银行为甲公司办理开户手续之日起5个工作日后

C、中国人民银行当地分支行核准之日起

D、中国人民银行当地分支行核准之日起3个工作日后

22、

根据支付结算法律制度的规定，关于个人银行结算账户的开户，下列说法不正确的是（    ）。

A、开户申请人开立个人银行账户或者办理其他个人银行账户业务，原则上应当由开户申请人本人亲自办理

B、他人代理开立个人银行账户的，银行应要求代理人出具代理人、被代理人的有效身份证件以及合法的委托书等。银行认为有必要的，应要求代理人出具证明代理关系的公证书

C、因身患重病无法自行前往银行的存款人办理挂失、密码重置、销户等业务时，由人民法院、有关部门依法指定的人员代理办理

D、无民事行为能力或限制民事行为能力的开户申请人，其法定代理人可以代理办理

23、

关于国内信用证特征的表述中，不符合法律规定的是（    ）。

A、国内信用证为不可撤销信用证

B、受益人可以将国内信用证权利转让给他人

C、国内信用证结算方式只适用于国内企业商品交易的货款结算

D、国内信用证只能用于转账结算，不得支取现金

24、

根据社会保险法律制度的规定，用人单位应当自用工之日起（    ）内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记。 

A、60日

B、30日

C、45日

D、90日

 

 

二 、多项选择题 （ 本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，每小题全部选对得满分，多选、少选、错选、不选均不得分。）

1、

根据刑事法律制度的规定，被告人因实施犯罪被依法判处剥夺政治权利，其被剥夺的具体政治权利包括（　　）。

A、担任事业单位和人民团体领导职务的权利

B、选举权和被选举权

C、担任国家机关职务的权利

D、担任国有公司、企业领导职务的权利

2、

甲公司为支付货款向乙公司签发一张出票后6个月到期，金额为100万元的银行承兑汇票，丙银行为承兑人，丁公司的分支机构戊以及庚公司为其票据作保证。根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据保证的表述中，正确的有（　　）。

A、丁公司的分支机构戊在丁公司书面授权范围内可以提供票据保证

B、庚公司应当与乙公司签订保证合同或保证条款

C、戊应当在票据上记载“保证”字样并签章

D、庚公司与戊之间承担连带责任

 

3、境内单位向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务中，适用增值税零税率的有（    ）。

 

A、软件服务

B、电路设计及测试服务

C、离岸服务外包业务

D、合同能源管理服务

4、

根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有（    ）。

A、取得销售（预售）许可证满2年仍未销售完毕的

B、纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

C、已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上

D、已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的

5、

根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，适用纳税担保的情形有（　　）。

A、纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的

B、欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的

C、纳税人在税务机关责令缴纳应纳税款限期内，有明显转移、隐匿其应纳税商品、货物及应纳税收入迹象的

D、从事生产、经营的纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关责令限期缴纳，逾期未缴纳的

 

6、根据个人所得税法律制度的规定，发生下列（    ）情形的纳税人，应当按照规定自行到主管税务机关办理纳税申报。

A、年所得10万元以上的

B、从中国境内两处取得劳务报酬所得的

C、从中国境外取得所得的

D、取得应纳税所得，没有扣缴义务人的

7、

甲汽车制造厂生产的小汽车用于下列各项用途，其中应当缴纳消费税的有（   ）。

A、赠送贫困地区

B、奖励本厂职工

C、生产改装高档小汽车

D、本厂广告推广

8、

下列各项中，按照11%税率征收增值税的有（　　）。

A、销售货物

B、销售房屋

C、转让商标专用权

D、转让土地使用权

9、

根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物发生的下列情形中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（    ）。

A、将购进的货物分配给股东

B、将购进的货物用于个人消费

C、将购进的货物无偿赠送给客户

D、将购进的货物用于集体福利

10、

根据个人所得税法律制度的规定，下列表述正确的有（    ）。

A、个人提供商标权使用权取得的所得，按“稿酬所得”缴纳个人所得税

B、编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税

C、个人提供专利权的使用权取得的所得，按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税

D、作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖取得的所得，按“财产转让所得”缴纳个人所得税

11、

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，准予在以后纳税年度结转扣除的有（　　）。

A、职工教育经费

B、广告费

C、业务宣传费

D、业务招待费

12、

下列各项中，属于附加刑的有（    ）。 

A、罚金

B、剥夺政治权利

C、驱逐出境

D、没收财产

13、

根据支付结算法律制度的规定，下列选项所述票据丢失后，可以挂失止付的有（    ）。 

A、未承兑的商业汇票

B、转账支票

C、现金支票

D、填明“现金”字样的银行本票

14、

根据社会保险法律制度的规定，下列选项的表述中，正确的有（    ）。

A、从2016年5月1日起，职工基本养老保险单位缴费比例为20％且2015年底企业职工基本养老保险基金累计结余可支付月数高于9个月的省（区、市），可以阶段性将单位缴费比例降低至15%

B、2016年5月1日起，失业保险总费率在2015年已降低1个百分点基础上可以阶段性降至1％～1.5％，其中个人费率不超过0.5％

C、生育保险和基本医疗保险合并实施工作，待国务院制定出台相关规定后统一组织实施

D、工伤保险费实行行业差别费率和行业内费率档次。用人单位应当按照本单位职工工资总额，根据社会保险经办机构确定的费率按时足额缴纳工伤保险费

15、

根据社会保险法律制度的规定，职工出现伤亡的下列情形中，应认定为工伤的有（　　）。

A、在下班途中受到本人负主要责任交通事故伤害的

B、因工外出期间，由于工作原因受到伤害或者发生事故下落不明的

C、在工作时间和工作岗位，突发疾病48小时后死亡的

D、工作时间前在工作场所内，从事与工作有关的预备性工作受到事故伤害的

 

三 、判断题 （ 本类题共10小题，每题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。）

1、

房地产的抵押，在抵押期间不征收土地增值税。（    ）

 

2、

根据营业税改征增值税的相关规定，卫星电视信号落地转接服务，属于增值电信服务。（    ）

 

3、

纳税人在纳税期内没有应纳税款的，不需办理纳税申报。（　　）

 

4、

用人单位对已经解除或者终止的劳动合同的文本，至少保存1年备查。（    ）

 

5、

最高人民法院所作的一审判决、裁定，为终审判决、裁定。（　　）

 

6、

以支付宝、财付通、银联商务等为典型代表的依托于自有的电子商务网站并提供担保功能的第三方支付模式，以在线支付为主，是立足于个人消费者端的互联网型支付企业。（　　）

 

7、

个人取得的住房转租收入，应按“财产转让所得”征收个人所得税。（    ）

8、

企业的不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。（    ）

 

9、

购置的新车船，购置当年车船税的应纳税额自纳税义务发生的次月起按月计算。（    ）

 

10、

烟叶税在烟叶收购环节征收。（    ）

 

四 、不定项选择题 （ 本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案，每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）

 

案例1、

2013年7月1日，王某海外留学归国到甲公司工作，双方于7月10日签订了为期3年的劳动合同。合同约定甲公司为王某缴纳“五险一金”，月平均工资为15000元。已知当地职工月平均工资为3000元，最低工资标准为2000元。 

2014年8月10日，王某在上班途中被一辆闯红灯的车辆撞倒受伤，住院治疗3个月。住院期间，甲公司停发每月15000元的工资和一切福利。 

2016年6月1日，王某因遗传性心脏病动手术，住院治疗。7月1日，甲公司以合同到期为由终止劳动合同，并停发病假工资。 

2016年9月1日，王某向指定的公共就业服务机构办理了失业登记。 

要求： 

根据上述资料，不考虑其他因素，分别回答下列小题。

下列关于甲公司为王某办理社会保险登记和费用缴纳的表述中，正确的是（　　）。

A、甲公司应当自2013年7月1日起30日内为王某向社会保险经办机构申请办理社会保险登记

B、甲公司应当自2013年7月10日起30日内为王某向社会保险经办机构申请办理社会保险登记

C、王某个人每月缴纳的基本养老保险费数额为3000×3×8%=720（元）

D、王某个人每月缴纳的基本养老保险费数额为15000×8%=1200（元）

王某在上班途中被一辆闯红灯的车辆撞倒受伤，下列关于王某住院期间的待遇，表述正确的是（　　）。

A、王某享有医疗期待遇，住院期间甲公司每月向其支付的工资不得低于12000元

B、王某享有工伤保险待遇，住院期间原工资福利不变，由甲公司按月支付

C、王某享有工伤保险待遇，王某享有的停工留薪期一般不超过12个月

D、王某既不享受医疗期待遇，也不享受工伤保险待遇，住院期间甲公司可以停发工资和一切福利

王某因遗传性心脏病动手术，下列关于王某享受待遇的表述中，正确的是（　　）。

A、王某享有3个月的医疗期待遇

B、病休期间，公休、假日和法定节日包括在内

C、甲公司不得终止劳动合同，劳动合同必须续延至医疗期满，职工在此期间仍然享受医疗期内待遇

D、对甲公司违法终止劳动合同，王某可以主张，用人单位按照经济补偿金标准的2倍向其支付赔偿金

2016年9月1日，王某向指定的公共就业服务机构办理了失业登记。王某领取失业保险的期限最长为（　　）。

A、6个月

B、12个月

C、18个月

D、24个月

 

案例2、

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车贸易及维修业务，2016年12月有关经营情况如下： 

（1）进口一批小汽车，海关审定的关税完税价格360万元，缴纳关税90万元，支付通关、商检费用2.5万元，向海关缴纳了增值税、消费税，取得了相应的专用缴款书。 

（2）购进维修用原材料及零配件，取得增值税专用发票注明税额103万元；为购进上述维修用原材料及零配件支付运输费，取得增值税专用发票注明税额1.1万元；上述原材料及零配件在运输途中因保管不善发生了10%的毁损。 

（3）销售进口小汽车取得含增值税价款351万元，另收取提车价款14.04万元。 

（4）销售小汽车内部装饰品，取得含税销售额187.2万元。 

（5）销售小汽车零配件取得含税销售额17.55万元。 

（6）维修汽车取得含增值税维修费21.06万元，其中工时费9.36万元、材料费11.7万元。 

已知：小汽车的消费税税率为25%，汽车贸易及维修业务的增值税税率为17%，取得的增值税专用发票和专用缴款书均通过认证。 

要求： 

根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

有关甲公司进口小汽车应缴纳的增值税和消费税，下列计算列式正确的是（　　）。

A、应向海关缴纳的增值税=（360+90）÷（1-25%）×17%

B、应向主管税务机关缴纳的增值税=（360+90+2.5）÷（1-25%）×17%

C、应向主管税务机关缴纳的消费税=（360+90）÷（1-25%）×25%

D、应向海关缴纳的消费税=（360+90+2.5）÷（1-25%）×25%

有关甲公司购进维修用原材料及零配件可以抵扣的进项税额，下列计算列式正确的是（　　）。

A、103万元

B、103+1.1=104.1（万元）

C、103×（1-10%）=92.7（万元）

D、（103+1.1）×（1-10%）=93.69（万元）

甲公司当月发生的下列业务中，应按“销售货物”申报缴纳增值税的是（　　）。

A、销售小汽车内部装饰品

B、销售小汽车零配件

C、提供汽车维修服务

D、销售进口小汽车

甲公司当月增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（　　）。

A、提供汽车维修服务的销项税额=21.06÷（1+17%）×17%=3.06（万元）

B、销售小汽车内部装饰品的销项税额=187.2÷（1+17%）×17%=27.2（万元）

C、销售小汽车零配件的销项税额=17.55÷（1+17%）×17%=2.55（万元）

D、销售进口小汽车的销项税额=351÷（1+17%）×17%=51（万元）

 

案例3、

作家张某任职于国内某软件公司，2016年取得的收入如下： 

（1）3月从软件公司取得基本工资3800元，季度奖3000元，独生子女费补贴300元，差旅费津贴900元。 

（2）4月起将其一篇长篇小说在报刊上连载，共连载五次，每次取得收入4000元，当年8月连载完成。 

（3）9月将自己的文字作品手稿原件公开拍卖取得收入50000元，通过当地教育局向农村义务教育捐款15000元。 

（4）转让境内上市公司限售股，取得转让收入100000元；取得A股股息收入1000元（持股满8个月）。 

（5）取得市级人民政府颁发的文化奖金30000元；张某的汽车被盗，获得保险赔偿200000元。 

已知：（1）稿酬所得适用个人所得税税率为20%，并按应纳税额减征30%，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；每次收入在4000元以上的，减除20%的费用。（2）特许权使用费所得适用个人所得税税率为20%，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；每次收入在4000元以上的，减除20%的费用。 

要求： 

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

张某的下列所得中，应计算缴纳个人所得税的是（　　）。

A、基本工资3800元

B、季度奖3000元

C、独生子女费补贴300元

D、差旅费津贴900元

张某在报刊上连载长篇小说，取得的稿酬应缴纳的个人所得税为（　　）元。

A、3136

B、2240

C、448

D、2688

下列关于张某将自己的文字作品手稿原件公开拍卖取得收入，计算缴纳个人所得税的表述中，正确的是（　　）。

A、按特许权使用费所得项目缴纳个人所得税，应纳税额=［50000×（1-20%）-12000］×20%=5600（元）

B、按特许权使用费所得项目缴纳个人所得税，应纳税额=［50000×（1-20%）-15000］×20%=5000（元）

C、按稿酬所得项目缴纳个人所得税，应纳税额=［50000×（1-20%）-12000］×20%×（1-30%）=3920（元）

D、按稿酬所得项目缴纳个人所得税，应纳税额=［50000×（1-20%）-15000］×20%×（1-30%）=3500（元）

张某取得下列收入中，属于应税收入的是（　　）。

A、转让境内上市公司限售股，取得转让收入100000元

B、取得A股股息收入1000元（持股满8个月）

C、取得市级人民政府颁发的文化奖金30000元

D、汽车被盗，获得保险赔偿200000元

 

 

试卷参考答案：

一 、单项选择题 （ 本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。）

1、正确答案： B

答案解析

劳动关系存续期间因拖欠劳动报酬发生争议的，劳动者申请仲裁不受1年仲裁时效期间的限制；但是，劳动关系终止的，应当自劳动关系终止之日起1年内提出。 

2、正确答案： A

答案解析

因劳动者本人原因给用人单位造成经济损失的，用人单位可以按照劳动合同的约定要求其赔偿经济损失；经济损失的赔偿，可从劳动者本人的工资中扣除，但每月扣除的部分不得超过劳动者当月工资的20%；若扣除后的剩余工资部分低于当地月最低工资标准，则按最低工资标准支付。在本题中，2500-2500×20%=2000元＞1800元，因此，每月扣除最高限额为500元。

3、正确答案： B

答案解析

预算单位使用财政性资金，应当按照规定的程序和要求，向财政部门提出设立零余额账户的申请，财政部门同意预算单位开设零余额账户后通知代理银行。 

4、正确答案： D

答案解析

该企业应纳增值税=50×（1+6%）/（1-3%）×17%=9.29（万元）。

5、正确答案： C

答案解析

选项C：应按“财产租赁所得”税目缴纳个人所得税。

6、正确答案： A

答案解析

（1）选项B：对原产于未与我国共同适用最惠国条款的世界贸易组织成员国或者地区，未与我国订有相互给予最惠国待遇、关税优惠条款贸易协定和特殊关税优惠条款贸易协定的国家或者地区的进口货物，以及原产地不明的货物，按照普通税率征税；（2）选项C：对原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物，按协定税率征收关税；（3）选项D：对原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或者地区的进口货物，按特惠税率征税。 

7、正确答案： C

答案解析

纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税。该实木地板厂2016年10月应缴纳消费税=85÷（1+17%）×5%=3.63（万元）。

8、正确答案： A

答案解析

捐赠限额=20 000×（1-20%）×30%=4 800（元）＜实际捐赠5 000元，只能扣除4 800元，所以李某当月应缴纳的个人所得税=［20 000×（1-20%）-4 800］×20%=2 240（元）。

9、正确答案： A

答案解析

选项A：纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，税务机关才有权核定其应纳税额。

10、正确答案： D

答案解析

选项D：“不动产”转让所得按照不动产所在地确定；“动产”转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定；“权益性投资资产”转让所得按照被投资企业所在地确定。

11、正确答案： C

答案解析

选项C：依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的车船，免征车船税。 

12、正确答案： C

答案解析

税收保全措施包括：（1）书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；（2）“扣押、查封”纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。

13、正确答案： C

答案解析

（1）选项A：属于纳税主体的权利；（2）选项B：属于征税主体的义务；（3）选项C：属于纳税主体的义务；（4）选项D：属于征税主体的权利。

14、正确答案： D

答案解析

（1）选项A：房屋的出租并不转移房屋权属，不属于契税的征税范围；（2）选项BC：应由土地使用权的“承受方”（而非市政府、甲公司）缴纳契税。

15、正确答案： A

答案解析

烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的，不缴纳消费税。在本题中，甲烟草批发企业向乙卷烟零售店销售卷烟，属于批发环节的销售，应缴纳消费税；而甲烟草批发企业向丙烟草批发企业销售卷烟，属于批发企业之间的销售，不缴纳消费税。

16、正确答案： C

答案解析

（1）选项C：购进货物用于“投资、分配、赠送”视同销售货物处理；（2）选项ABD：购进货物用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，不属于视同销售货物的情形，同时不得抵扣进项税额。

17、正确答案： A

答案解析

（1）选项A：房地产的交换属于土地增值税的应税范围，个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税；（2）选项B：对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税；（3）选项C：在企业兼并中，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的，暂免征收土地增值税；（4）选项D：房地产的出租、抵押，不属于土地增值税的征税范围。

18、正确答案： B

19、正确答案： B

答案解析

是否加“零”或“壹”是从防止变造的目的出发的，其实无须死背，结合本题：（1）4个选项关于年份的表述完全一致，无须考虑；（2）“3月”，如果变造为“13月”或“31月”、“32月”，蒙不了人，不必加“壹”或“零”，排除选项AC；（3）“15日”，如果只写为“拾伍日”，则非常容易被变造为“贰拾伍日”，为了防止变造，应当写为“壹拾伍日”，选项B正确,选项D错误。

20、正确答案： C

答案解析

当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起15日内向上一级人民法院提起上诉。

21、正确答案： D

答案解析

基本存款账户属于核准类账户，自正式开立之日（中国人民银行当地分支行的核准日期）起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。

 

22、正确答案： C

答案解析

因身患重病、行动不便、无自理能力等无法自行前往银行的存款人办理挂失、密码重置、销户等业务时，银行可采取上门服务方式办理，也可由配偶、父母或成年子女凭合法的委托书、代理人与被代理人的关系证明文件、被代理人所在社区居委会（村民委员会）及以上组织或县级以上医院出具的特殊情况证明代理办理。

23、正确答案： B

答案解析

国内信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证。

24、正确答案： B

答案解析

用人单位应当自用工之日起30日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记。 

 

 

 

二 、多项选择题 （ 本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，每小题全部选对得满分，多选、少选、错选、不选均不得分。）

1、正确答案： A,B,C,D

答案解析

2、正确答案： A,C,D

答案解析

（1）选项A：企业法人的“分支机构”在法人书面授权范围内可以提供票据保证；（2）选项B：保证人未在票据或者粘单上记载“保证”字样而另行签订保证合同或者保证条款的，“不属于”票据保证；（3）选项D：保证人为2人以上的，保证人之间承担“连带”责任。

3、正确答案： A,B,C,D

答案解析

中华人民共和国境内的单位和个人向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务，适用增值税零税率：（1）研发服务；（2）合同能源管理服务；（3）设计服务；（4）广播影视节目(作品)的制作和发行服务；（5）软件服务；（6）电路设计及测试服务；（7）信息系统服务；（8）业务流程管理服务；（9）离岸服务外包业务。

4、正确答案： B,C,D

答案解析

选项A：取得销售（预售）许可证满“3年”仍未销售完毕的，主管税务机关才可以要求纳税人进行土地增值税清算。

5、正确答案： A,B,C

答案解析

选项D：在此情形下，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取强制执行措施。

6、正确答案： C,D

答案解析

选项A：年所得12万元以上的纳税人，应当按照规定自行到主管税务机关办理个人所得税纳税申报；选项B：从中国境内两处或者两处以上取得“工资、薪金所得”的，应当按照规定自行到主管税务机关办理纳税申报。

7、正确答案： A,B,D

答案解析

纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；凡用于其他方面（生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等）的，于移送使用时纳税。

8、正确答案： B,D

答案解析

（1）选项A：一般货物适用17%税率，符合规定的货物（如粮食、食用植物油）适用13%税率；（2）选项C：转让商标专用权适用6%税率。

9、正确答案： B,D

答案解析

（1）选项AC：一般纳税人将购进的货物用于“投分送”，应视同销售货物计算销项税额，其对应的进项税额准予抵扣。（2）选项BD：一般纳税人将购进的货物用于集体福利、个人消费，不视同销售货物，不得从销项税额中抵扣进项税额。

10、正确答案： B,C

答案解析

（1）选项A：个人提供商标权使用权取得的所得，按“特许权使用费所得”税目缴纳个人所得税；（2）选项D：作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖取得的所得，按“特许权使用费所得”税目缴纳个人所得税。

11、正确答案： A,B,C

答案解析

准予结转扣除的项目包括：（1）职工教育经费；（2）广告费和业务宣传费。

12、正确答案： A,B,C,D

答案解析

附加刑包括：罚金、剥夺政治权利、没收财产、驱逐出境，共4类。 

13、正确答案： B,C,D

答案解析

只有确定付款人或者代理付款人的票据丧失时，才可进行挂失止付。具体包括：（1）已承兑的商业汇票；（2）支票；（3）填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票；（4）填明“现金”字样的银行本票。 

14、正确答案： B,C,D

答案解析

选项A：从2016年5月1日起，企业职工基本养老保险单位缴费比例超过20％的省（区、市），将单位缴费比例降至20％；单位缴费比例为20％且2015年底企业职工基本养老保险基金累计结余可支付月数高于9个月的省（区、市），可以阶段性将单位缴费比例降低至“19%”，降低费率的期限暂按2年执行。具体方案由各省（区、市）确定。

15、正确答案： B,D

答案解析

（1）选项A：在上下班途中，受到“非本人主要责任”的交通事故或者城市轨道交通、客运轮渡、火车事故伤害的，应当认定为工伤；（2）选项C：在工作时间和工作岗位，突发疾病死亡或者在“48小时内”经抢救无效死亡的，视同工伤。

 

三 、判断题 （ 本类题共10小题，每题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。）

1、正确答案： 对

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2、正确答案： 对

答案解析

卫星电视信号落地转接服务，按照增值电信服务计算缴纳增值税。

3、正确答案： 错

答案解析

纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。

4、正确答案： 错

答案解析

用人单位对已经解除或者终止的劳动合同的文本，至少保存2年备查。

5、正确答案： 对

答案解析

6、正确答案： 错

答案解析

以“银联商务”、“快钱”、“易宝支付”、“汇付天下”、“拉卡拉”等为典型代表的独立第三方支付模式，其不负有担保功能，仅仅为用户提供支付产品和支付系统解决方案，侧重行业需求和开拓行业应用，是立足于企业端的金融型支付企业。

7、正确答案： 错

答案解析

应按“财产租赁所得”税目缴纳个人所得税。 

8、正确答案： 对

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9、正确答案： 错

答案解析

购置的新车船，购置当年车船税的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算。

 

10、正确答案： 对

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四 、不定项选择题 （ 本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案，每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）

 

案例1：

（1）、正确答案： A,C

答案解析

选项AB：用人单位应当自用工之日起30日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记；选项CD：职工个人按照本人缴费工资的8%缴纳基本养老保险费。本人月平均工资低于当地职工月平均工资60%的，按当地职工月平均工资的60%作为缴费基数。本人月平均工资高于当地职工月工资300%的，按当地职工月平均工资的300%作为缴费基数，超过部分不计入缴费工资基数，也不计入计发养老金的基数。因此，王某个人每月缴费数额为3000×3×8%=720（元）。

（2）、正确答案： B,C

答案解析

选项AD：职工在上下班途中，受到非本人主要责任的交通事故或者城市轨道交通、客运轮渡、火车事故伤害的，应认定为工伤，享受工伤保险待遇。选项BC：职工因工作遭受事故伤害或者患职业病需要暂停工作接受工伤医疗的，在停工留薪期内，原工资福利待遇不变，由所在单位按月支付。停工留薪期一般不超过12个月。

（3）、正确答案： A,B,C,D

答案解析

选项A：实际工作年限10年以下的，在本单位工作年限5年以下的，医疗期为3个月；选项B：病休期间，公休、假日和法定节日包括在内；选项C：医疗期内不得解除劳动合同。如医疗期内遇合同期满，则合同必须续延至医疗期满，职工在此期间仍然享受医疗期内待遇；选项D：用人单位违反规定解除或者终止劳动合同，劳动者要求继续履行劳动合同的，用人单位应当继续履行；劳动者不要求继续履行劳动合同或者劳动合同已经不能继续履行的，用人单位应当依照劳动合同法规定的经济补偿标准的2倍向劳动者支付赔偿金。用人单位支付了赔偿金的，不再支付经济补偿。

（4）、正确答案： B

答案解析

失业人员失业前用人单位和本人累计缴费满1年不足5年的，领取失业保险金的期限最长为12个月；累计缴费满5年不足10年的，领取失业保险金的期限最长为18个月；累计缴费10年以上的，领取失业保险金的期限最长为24个月。王某失业保险缴费年限为3年，故最长可领取12个月的失业保险金。

 

 

案例2：

（1）、正确答案： A

答案解析

进口环节关税、增值税和消费税均向海关缴纳，排除选项BC；选项AD：纳税人进口应税消费品，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳增值税和消费税，组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率），组成计税价格中不包括进口时支付的通关、商检费用。

 

（2）、正确答案： D

答案解析

购进原材料及零配件、接受交通运输服务用于维修业务（可抵扣项目），且取得增值税专用发票（合法扣税凭证），对应的进项税额103万元和1.1万元可以抵扣；因管理不善导致的损失属于非正常损失，而非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务，不得抵扣进项税额。

（3）、正确答案： A,B,D

答案解析

选项C：按照“提供加工、修理修配劳务”申报缴纳增值税。

（4）、正确答案： A,B,C

答案解析

选项A：加工、修理修配劳务属于增值税的应税劳务，甲公司应就维修汽车取得的全部收入（包括工时费和材料费）依法计算增值税的销项税额；在本题中，题目明确交代工时费、材料费包含在21.06万元的维修费中，直接以21.06万元价税分离后计算销项税额即可。选项D：收取的提车价款属于价外费用，应价税分离后并入销售额，选项D没有对价外费用进行处理，错误。

 

案例3：

（1）、正确答案： A,B

答案解析

选项CD：独生子女费补贴、差旅费津贴不属于“工资、薪金”性质的补贴、津贴，不予征收个人所得税。

（2）、正确答案： B

答案解析

同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。应缴纳个人所得税=4000×5×（1-20%）×20%×（1-30%）=2240（元）。

（3）、正确答案： B

答案解析

（1）作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖取得所得，属于提供著作权的使用所得，故应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税；（2）个人通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的应纳税所得额中全额扣除；（3）应纳税额=［50000×（1-20%）-15000］×20%=5000（元）。

（4）、正确答案： A,B,C

答案解析

（1）选项A：个人转让限售股，按“财产转让所得”计征个人所得税；（2）选项B：个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以上至1年（含）的，暂减按50%计入应纳税所得额；（3）选项C：省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税；（4）选项D：保险赔偿款属于免税收入。