2017初级经济法基础考前压轴必做多选题75题及13道案例题

 

多选题第一组练习——————————————————————————

 

1、

根据劳动合同法律制度的规定，劳动者单方面解除劳动合同的下列情形中，不能获得经济补偿的有（    ）。 

A、劳动者提前30日以书面形式通知用人单位解除劳动合同的

B、劳动者因用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护而解除劳动合同的

C、劳动者因用人单位未及时足额支付劳动报酬而解除劳动合同的

D、劳动者在试用期内提前3日通知用人单位解除劳动合同的

2、

下列法律责任形式中，属于刑事责任的有（    ）。

A、支付违约金

B、罚金

C、责令停产停业

D、拘役

3、

根据支付结算法律制度的规定，企业网上银行子系统的主要业务功能包括（    ）。

A、账户信息查询

B、支付指令

C、B2B网上支付

D、批量支付

4、

根据支付结算法律制度的规定，下列选项中属于办理支付结算的原则的有（　　）。

A、恪守信用，履约付款

B、谁的钱进谁的账，由谁支配

C、银行不垫款

D、对拒付的单位,银行可强制扣款

5、

小张一次性支付现金1万元，为单位购买了10张不记名预付卡，每张面额1000元，随后小张又通过信用卡支付2000元，以个人名义购买了一张面额为2000元的预付卡。根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，表述正确的有（　　）。

A、小张应当使用实名并向发卡机构提供有效身份证件

B、小张可以使用信用卡购买预付卡

C、小张应该通过银行转账等非现金结算方式为单位购买预付卡，不得使用现金

D、小张购买一张面额为2000元的预付卡应是记名预付卡

6、

劳动合同期限内，甲公司的职工王某正好处在孕期，但甲公司要解除劳动合同。根据劳动合同法律制度的规定，下列表述中，正确的有（   ）。

A、甲公司不能解除劳动合同

B、甲公司可以解除劳动合同

C、如果甲公司提出解除劳动合同，王某提出继续履行劳动合同的，应当继续履行

D、如果甲公司提出解除劳动合同，王某也同意不继续履行劳动合同的，解除劳动合同后，甲公司应当向王某支付经济补偿金

7、

根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，属于劳动合同约定条款的有（　　）。

A、劳动报酬

B、试用期

C、社会保险

D、服务期

8、

根据社会保险法律制度的规定，下列保险中，需要完全由用人单位缴纳的有（    ）。

A、工伤保险

B、基本医疗保险

C、生育保险

D、失业保险

9、

根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人的下列行为中涉及的进项税额，不得从销项税额中抵扣的有（　　）。

A、食品厂将自产的月饼发给职工作为中秋节的福利

B、商场将购进的服装发给职工用于运动会入场式

C、电脑生产企业购进的贷款服务

D、纺织厂购进的住宿服务

10、

根据营改增法律制度的规定，下列关于营改增纳税义务发生时间的表述中，正确的有（　　）。

A、单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，其纳税义务发生时间为无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天

B、纳税人提供建筑服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天

C、纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天

D、纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天

11、

根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应在生产、进口、委托加工环节缴纳消费税的有（    ）。

A、无水乙醇

B、金银镶嵌首饰

C、果木酒

D、木制一次性筷子

12、

根据消费税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳消费税的有（　　）。

A、卷烟厂将自产的卷烟用于个人消费

B、化妆品厂将自产的高档化妆品赠送给客户

C、酒厂将自产的啤酒赞助啤酒节

D、地板厂将自产的实木地板用于办公室装修

13、

根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征税范围的有（   ）。

A、工商营业执照

B、土地使用权出让合同

C、土地使用证

D、商品房销售合同

14、

根据城市维护建设税法律制度的规定，下列关于城市维护建设税税收政策的表述中，不正确的有（　　）。

A、纳税人因违反增值税、消费税有关规定而加收的滞纳金和罚款，作为城市维护建设税的计税依据

B、由受托方代收代缴消费税的单位和个人，其代收代缴的城市维护建设税按委托方所在地适用税率执行

C、海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税

D、城市维护建设税的计税依据，是纳税人应当缴纳的增值税、消费税税额

15、

根据税务行政复议法律制度的规定，下列关于税务行政复议管辖的表述中，正确的有（   ）。

A、对各级国家税务局的具体行政行为不服的，向其上一级国家税务局申请行政复议

B、对计划单列市国家税务局的具体行政行为不服的，向所在省国家税务局申请行政复议

C、对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议

D、对各级地方税务局的具体行政行为不服的，只能向该税务局的本级人民政府申请行政复议

 

多选题第一组参考答案与解析：————————————————————

 

1、参考答案>>> A,D

解析：

（1）选项AD：劳动者“提前通知”（试用期内提前3日、试用期满后提前30日）解除劳动合同的，用人单位无需向劳动者支付经济补偿金；（2）选项BC：属于劳动者可以“随时通知”解除劳动合同的情形，因用人单位犯错在先，劳动者据此解除劳动合同的，用人单位需向劳动者支付经济补偿。 

2、参考答案>>> B,D

解析：

（1）选项A：属于民事责任；（2）选项C：属于行政责任。

3、参考答案>>> A,B,C,D

解析：

以上答案均属于企业网上银行子系统的主要业务功能。

4、参考答案>>> A,B,C

解析：

办理支付结算的原则包括：（1）恪守信用，履约付款（选项A）；（2）谁的钱进谁的账，由谁支配（选项B）；（3）银行不垫款（选项C）。

5、参考答案>>> A,C,D

解析：

（1）选项A：个人或单位购买记名预付卡或一次性购买不记名预付卡1万元以上的，应当使用实名并提供有效身份证件；（2）选项BC：单位一次性购买预付卡5000元以上，应当通过银行转账等非现金结算方式购买，不得使用现金。购卡人不得使用信用卡购买预付卡；（3）选项D：单张记名预付卡资金限额不得超过5000元，单张不记名预付卡资金限额不得超过1000元。

6、参考答案>>> A,C

解析：

（1）选项AB：在女职工怀孕期间，用人单位不得解除劳动合同；（2）选项CD：如果用人单位违法解除劳动合同的，劳动者可以要求继续履行劳动合同，享受在劳动关系存续期间的待遇；如果劳动者不愿继续履行劳动合同或者劳动合同的履行已经不可能，用人单位应当依照《劳动合同法》规定的经济补偿金标准的2倍向劳动者支付“赔偿金”，支付了赔偿金的，不再支付经济补偿金。

7、参考答案>>> B,D

解析：

选项BD：除劳动合同必备条款外，用人单位与劳动者还可以在劳动合同中约定试用期（选项B）、培训（选项D）、保守秘密、补充保险和福利待遇等其他事项。

8、参考答案>>> A,C

解析：

完全由用人单位缴纳的社会保险为生育保险和工伤保险。

9、参考答案>>> B,C

解析：

（1）选项B：购进的货物用于集体福利，其进项税额不得从销项税额中抵扣；（2）选项CD：购进的“旅客”运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣，但不包括住宿服务。

10、参考答案>>> A,B,C,D

解析：

增值税纳税义务发生时间为：（1）纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天；（2）纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天（选项B、C）；（3）纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天（选项D）；（4）纳税人发生视同销售服务、无形资产或者不动产情形的，其纳税义务发生时间为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天（选项A）。 
11、参考答案>>> C,D

解析：

选项A：无水乙醇不属于消费税的征税范围；选项B：金银镶嵌首饰在零售环节缴纳消费税。

12、参考答案>>> A,B,C,D

解析：

13、参考答案>>> A,B,C,D

解析：

（1）选项AC：属于“权利、许可证照”；（2）选项BD：属于“产权转移书据”。

14、参考答案>>> A,B,D

解析：

（1）选项A：纳税人因违反增值税、消费税有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城市维护建设税的计税依据；（2）选项B：由受托方代收代缴消费税的单位和个人，其代收代缴的城市维护建设税按受托方所在地适用税率执行；（3）选项D：城市维护建设税的计税依据，是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额。

15、参考答案>>> A,C

解析：

（1）选项B：对计划单列市国家税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议；（2）选项D：对各级地方税务局的具体行政行为不服的，可以选择向其上一级地方税务局或者该税务局的本级人民政府申请行政复议；省、自治区、直辖市人民代表大会及其常务委员会、人民政府对地方税务局的行政复议管辖另有规定的，从其规定。

 

多选题第二组练习———————————————————————————————

1、

根据个人所得税法律制度的规定，发生下列（    ）情形的纳税人，应当按照规定自行到主管税务机关办理纳税申报。

A、年所得10万元以上的

B、从中国境内两处取得劳务报酬所得的

C、从中国境外取得所得的

D、取得应纳税所得，没有扣缴义务人的

2、

甲汽车制造厂生产的小汽车用于下列各项用途，其中应当缴纳消费税的有（   ）。

A、赠送贫困地区

B、奖励本厂职工

C、生产改装高档小汽车

D、本厂广告推广

3、

下列各项中，按照11%税率征收增值税的有（　　）。

A、销售货物

B、销售房屋

C、转让商标专用权

D、转让土地使用权

4、

根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物发生的下列情形中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（    ）。

A、将购进的货物分配给股东

B、将购进的货物用于个人消费

C、将购进的货物无偿赠送给客户

D、将购进的货物用于集体福利

5、

根据个人所得税法律制度的规定，下列表述正确的有（    ）。

A、个人提供商标权使用权取得的所得，按“稿酬所得”缴纳个人所得税

B、编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税

C、个人提供专利权的使用权取得的所得，按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税

D、作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖取得的所得，按“财产转让所得”缴纳个人所得税

6、

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，准予在以后纳税年度结转扣除的有（　　）。

A、职工教育经费

B、广告费

C、业务宣传费

D、业务招待费

7、

下列各项中，属于附加刑的有（    ）。 

A、罚金

B、剥夺政治权利

C、驱逐出境

D、没收财产

8、

根据支付结算法律制度的规定，下列选项所述票据丢失后，可以挂失止付的有（    ）。 

A、未承兑的商业汇票

B、转账支票

C、现金支票

D、填明“现金”字样的银行本票

9、

根据社会保险法律制度的规定，下列选项的表述中，正确的有（    ）。

A、从2016年5月1日起，职工基本养老保险单位缴费比例为20％且2015年底企业职工基本养老保险基金累计结余可支付月数高于9个月的省（区、市），可以阶段性将单位缴费比例降低至15%

B、2016年5月1日起，失业保险总费率在2015年已降低1个百分点基础上可以阶段性降至1％～1.5％，其中个人费率不超过0.5％

C、生育保险和基本医疗保险合并实施工作，待国务院制定出台相关规定后统一组织实施

D、工伤保险费实行行业差别费率和行业内费率档次。用人单位应当按照本单位职工工资总额，根据社会保险经办机构确定的费率按时足额缴纳工伤保险费

10、

根据社会保险法律制度的规定，职工出现伤亡的下列情形中，应认定为工伤的有（　　）。

A、在下班途中受到本人负主要责任交通事故伤害的

B、因工外出期间，由于工作原因受到伤害或者发生事故下落不明的

C、在工作时间和工作岗位，突发疾病48小时后死亡的

D、工作时间前在工作场所内，从事与工作有关的预备性工作受到事故伤害的

11、

根据刑事法律制度的规定，被告人因实施犯罪被依法判处剥夺政治权利，其被剥夺的具体政治权利包括（　　）。

A、担任事业单位和人民团体领导职务的权利

B、选举权和被选举权

C、担任国家机关职务的权利

D、担任国有公司、企业领导职务的权利

12、

甲公司为支付货款向乙公司签发一张出票后6个月到期，金额为100万元的银行承兑汇票，丙银行为承兑人，丁公司的分支机构戊以及庚公司为其票据作保证。根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据保证的表述中，正确的有（　　）。

A、丁公司的分支机构戊在丁公司书面授权范围内可以提供票据保证

B、庚公司应当与乙公司签订保证合同或保证条款

C、戊应当在票据上记载“保证”字样并签章

D、庚公司与戊之间承担连带责任

13、境内单位向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务中，适用增值税零税率的有（    ）。

 

A、软件服务

B、电路设计及测试服务

C、离岸服务外包业务

D、合同能源管理服务

14、

根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有（    ）。

A、取得销售（预售）许可证满2年仍未销售完毕的

B、纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

C、已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上

D、已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的

15、

根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，适用纳税担保的情形有（　　）。

A、纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的

B、欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的

C、纳税人在税务机关责令缴纳应纳税款限期内，有明显转移、隐匿其应纳税商品、货物及应纳税收入迹象的

D、从事生产、经营的纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关责令限期缴纳，逾期未缴纳的

 

多选题第二组参考答案与解析————————————————————————

1、参考答案>>> C,D

解析：

选项A：年所得12万元以上的纳税人，应当按照规定自行到主管税务机关办理个人所得税纳税申报；选项B：从中国境内两处或者两处以上取得“工资、薪金所得”的，应当按照规定自行到主管税务机关办理纳税申报。

2、参考答案>>> A,B,D

解析：

纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；凡用于其他方面（生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等）的，于移送使用时纳税。

3、参考答案>>> B,D

解析：

（1）选项A：一般货物适用17%税率，符合规定的货物（如粮食、食用植物油）适用13%税率；（2）选项C：转让商标专用权适用6%税率。

4、参考答案>>> B,D

解析：

（1）选项AC：一般纳税人将购进的货物用于“投分送”，应视同销售货物计算销项税额，其对应的进项税额准予抵扣。（2）选项BD：一般纳税人将购进的货物用于集体福利、个人消费，不视同销售货物，不得从销项税额中抵扣进项税额。

5、参考答案>>> B,C

解析：

（1）选项A：个人提供商标权使用权取得的所得，按“特许权使用费所得”税目缴纳个人所得税；（2）选项D：作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖取得的所得，按“特许权使用费所得”税目缴纳个人所得税。

6、参考答案>>> A,B,C

解析：

准予结转扣除的项目包括：（1）职工教育经费；（2）广告费和业务宣传费。

7、参考答案>>> A,B,C,D

解析：

附加刑包括：罚金、剥夺政治权利、没收财产、驱逐出境，共4类。 

8、参考答案>>> B,C,D

解析：

只有确定付款人或者代理付款人的票据丧失时，才可进行挂失止付。具体包括：（1）已承兑的商业汇票；（2）支票；（3）填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票；（4）填明“现金”字样的银行本票。 

9、参考答案>>> B,C,D

解析：

选项A：从2016年5月1日起，企业职工基本养老保险单位缴费比例超过20％的省（区、市），将单位缴费比例降至20％；单位缴费比例为20％且2015年底企业职工基本养老保险基金累计结余可支付月数高于9个月的省（区、市），可以阶段性将单位缴费比例降低至“19%”，降低费率的期限暂按2年执行。具体方案由各省（区、市）确定。

10、参考答案>>> B,D

解析：

（1）选项A：在上下班途中，受到“非本人主要责任”的交通事故或者城市轨道交通、客运轮渡、火车事故伤害的，应当认定为工伤；（2）选项C：在工作时间和工作岗位，突发疾病死亡或者在“48小时内”经抢救无效死亡的，视同工伤。

11、参考答案>>> A,B,C,D

解析：

12、参考答案>>> A,C,D

解析：

（1）选项A：企业法人的“分支机构”在法人书面授权范围内可以提供票据保证；（2）选项B：保证人未在票据或者粘单上记载“保证”字样而另行签订保证合同或者保证条款的，“不属于”票据保证；（3）选项D：保证人为2人以上的，保证人之间承担“连带”责任。

13、参考答案>>> A,B,C,D

解析：

中华人民共和国境内的单位和个人向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务，适用增值税零税率：（1）研发服务；（2）合同能源管理服务；（3）设计服务；（4）广播影视节目(作品)的制作和发行服务；（5）软件服务；（6）电路设计及测试服务；（7）信息系统服务；（8）业务流程管理服务；（9）离岸服务外包业务。

14、参考答案>>> B,C,D

解析：

选项A：取得销售（预售）许可证满“3年”仍未销售完毕的，主管税务机关才可以要求纳税人进行土地增值税清算。

15、参考答案>>> A,B,C

解析：

选项D：在此情形下，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取强制执行措施。

 

多选题第三组练习————————————————————————————

1、

根据印花税法律制度的有关规定，下列关于印花税计税依据的说法，不正确的有（    ）。

A、财产租赁合同，以所租赁财产的金额作为计税依据

B、货物运输合同，以所运货物金额和运输费用的合计金额为计税依据

C、借款合同，以借款金额和借款利息的合计金额为计税依据

D、财产保险合同，以保险费收入为计税依据

2、

下列各项中，不属于城建税和教育费附加计税依据的有（    ）。

A、实际缴纳的增值税

B、土地增值税

C、进口环节增值税

D、进口环节消费税

3、

根据关税的规定，下列各项中，应计入进口货物关税完税价格的有（    ）。

A、货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运输、保险费

B、货物运抵我国关境内输入地点起卸后的运输、保险费

C、支付给卖方的佣金

D、向境外采购代理人支付的买方佣金

4、

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，暂免征收个人所得税的有（    ）。

A、外籍个人以现金形式取得的住房补贴

B、外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得

C、个人转让自用3年，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得

D、个人办理代扣代缴，按规定取得的扣缴手续费

5、

根据企业所得税法律制度的有关规定，下列关于企业所得税相关税收优惠的说法中，正确的有（    ）。

A、创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的,可按其投资额的10%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税额

B、创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的,可按其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额

C、企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免

D、企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的70%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免

6、

根据增值税法律制度的规定，委托其他纳税人代销货物的，其增值税纳税义务发生时间可以为（    ）。

A、发出代销货物的当天

B、收到代销单位的代销清单

C、收到全部或部分货款的当天

D、发出代销货物满180天的当天

7、

甲企业为增值税小规模纳税人，2016年11月进口货物一批，海关审定的关税完税价格为10000元，当月该企业销售货物取得含税收入41200元。已知该货物的关税税率为20%。则下列关于甲企业当期相关税金的计算，正确的有（    ）。

A、甲企业当期应缴纳进口环节增值税360元

B、甲企业当期应缴纳进口环节增值税2040元

C、甲企业当期应向主管税务机关缴纳增值税1200元

D、甲企业当期应向主管税务机关缴纳增值税3240元

8、

根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，用人单位和劳动者不得对此约定违约金的有（    ）。

A、竞业限制

B、休息休假

C、工作时间

D、试用期

9、

持票人甲公司在P银行办理商业汇票贴现必须具备的条件有（    ）。

A、该汇票未到期

B、甲公司在P银行开立了存款账户

C、甲公司与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系

D、该汇票未记载“不得转让”事项

10、

根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于单位、个人在社会经济活动中使用的人民币非现金支付工具的有（    ）。

A、本票

B、汇票

C、股票

D、支票

11、

根据民事诉讼法律制度的规定，关于诉讼时效期间中止和中断的下列表述中，正确的有（    ）。

A、当事人提起诉讼是引起诉讼时效期间中断的原因之一

B、当事人一方同意履行义务是引起诉讼时效期间中止的原因之一

C、引起中止的原因消除，诉讼时效期间继续计算

D、引起中断的原因发生，已经过的诉讼时效期间全归于无效

12、

关于民事诉讼与仲裁法律制度相关内容的下列表述中，正确的有（    ）。

A、民事经济纠纷实行或裁或审制度

B、民事诉讼与仲裁均实行回避制度

C、民事诉讼实行两审终审制度，仲裁实行一裁终局制度

D、民事诉讼实行公开审判制度，仲裁原则上不公开进行

13、

根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售自产的下列货物中，可选择按照简易办法依照3%的征收率计算缴纳增值税的有（    ）。

A、寄售商店代销寄售物品

B、以自己采掘的砂、土、石料连续生产的粘土实心砖、瓦

C、自来水

D、以水泥为原料生产的水泥混凝土

14、

2008年张某初次就业到甲公司工作。2015年初，张某患重病向公司申请病休。关于张某享受医疗期待遇的下列表述中，正确的有（    ）。

A、医疗期内，甲公司应按照张某病休前的工资待遇向其支付病假工资

B、张某可享受不超过6个月的医疗期

C、公休、假日和法定节日不包括在医疗期内

D、医疗期内，甲公司不得单方面解除劳动合同

15、

根据劳动合同法律制度的规定，劳动合同解除的下列情形中，用人单位需向劳动者支付经济补偿的有（    ）。

A、用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件的

B、用人单位未及时足额支付劳动报酬的

C、劳动者同时与其他用人单位建立劳动关系，经用人单位提出，拒不改正的

D、劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的

 

第三组多选题参考答案与解析：

1、参考答案>>> A,B,C

解析：

选项A：财产租赁合同，以租赁金额作为计税依据；选项B：货物运输合同，以运输收取的费用为计税依据；选项C：借款合同，以借款金额为计税依据。 

2、参考答案>>> B,C,D

解析：

城建税和教育费附加的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税和消费税；海关对进口产品代征增值税和消费税的，不征收城建税和教育费附加。

3、参考答案>>> A,C

解析：

选项AB：一般贸易项下进口的货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格，到岸价格是指包括货价以及货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运输、保险费和其他劳务费等费用构成的一种价格；选项CD：在货物成交过程中，进口人在成交价格外另支付给卖方的佣金，应计入成交价格，而向境外采购代理人支付的买方佣金则不能列入，如已包括在成交价格中，应予以扣除。

4、参考答案>>> B,D

解析：

选项A：外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费，暂免征收个人所得税；选项C：个人转让自用达5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。

5、参考答案>>> B,C

解析：

选项AB：创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的,可按其投资额的“70%”在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的“应纳税所得额”；选项CD：企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的“10%”可以从企业当年的“应纳税额”中抵免。当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。

6、参考答案>>> B,C,D

解析：

委托其他纳税人代销货物的，其增值税纳税义务发生时间为收到代销单位的代销清单或者收到全部或部分货款的当天，未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。 

7、参考答案>>> B,C

解析：

应纳进口关税=10000×20%=2000（元），甲企业当期应缴纳进口环节增值税=（10000+2000）×17%=2040（元）。甲企业当期应向主管税务机关缴纳增值税=41200÷（1+3%）×3%=1200（元）。 

8、参考答案>>> B,C,D

解析：

禁止用人单位对劳动合同服务期和竞业限制之外的其他事项与劳动者约定由劳动者承担违约金。

9、参考答案>>> A,B,C,D

解析：

10、参考答案>>> A,B,D

解析：

我国目前使用的人民币非现金支付工具主要包括“三票一卡”和结算方式：（1）“三票一卡”包括汇票、本票、支票和银行卡（选项ABD）；（2）结算方式包括汇兑、托收承付和委托收款。

11、参考答案>>> A,C,D

解析：

选项B：当事人一方同意履行义务是引起诉讼时效期间“中断”的原因之一。

12、参考答案>>> A,B,C,D

解析：

选项A：有效的仲裁协议可排除法院的管辖权，只有在没有仲裁协议或者仲裁协议无效，或者当事人放弃仲裁协议的情况下，法院才可以行使管辖权，这在法律上称为或裁或审原则。

13、参考答案>>> C,D

解析：

选项A：寄售商店代销寄售物品，应按照3%的征收率计算纳税，但纳税人不可以选择；选项B：一般纳税人销售自产的以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦），可选择按照简易办法依照3%的征收率计算缴纳增值税。

14、参考答案>>> B,D

解析：

（1）选项A：病假工资或疾病救济费可以低于当地最低工资标准支付，但最低不能低于最低工资标准的80％（停工留薪期：原工资福利待遇不变）；（2）选项B：张某的实际工作年限小于10年，在甲公司的工作年限为5年以上，其医疗期为6个月，按12个月内累计病休时间计算；（3）选项C：公休、假日和法定节日包括在医疗期内（VS带薪年休假：国家法定休假日、休息日不计入）；（4）选项D：职工患病或者非因工负伤，在规定的医疗期内的，用人单位既不得解除劳动合同，也不得终止劳动合同。

15、参考答案>>> A,B,D

解析：

选项C：属于劳动者存在法定过错情形而用人单位随时通知解除劳动合同，不需支付经济补偿。

 

第四组多选题练习————————————————————————————

1、

下列案件中，适用《民事诉讼法》的有（    ）。

A、公民名誉权纠纷案件

B、企业与银行因票据纠纷提起诉讼的案件

C、纳税人与税务机关因税收征纳争议提起诉讼的案件

D、劳动者与用人单位因劳动合同纠纷提起诉讼的案件

2、

根据行政复议法律制度的规定，行政人员对行政机关作出的下列决定不服，不能申请行政复议的有（    ）。

A、降级

B、撤职

C、记过

D、开除

3、

根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于银行办理支付结算必须遵守的结算纪律有（    ）。

A、不准违反规定为单位和个人开立账户

B、不准签发空头银行汇票、银行本票和办理空头汇款

C、不准签发没有资金保证的票据，套取银行信用

D、不准无理拒付，不扣少扣滞纳金

4、

关于汇兑的下列表述中，符合法律规定的有（    ）。

A、单位和个人均可使用汇兑

B、汇款人和收款人均为个人的，方可办理现金汇兑

C、汇兑以收账通知为汇出银行受理汇款的依据

D、汇兑以汇款回单为银行将款项确已转入收款人账户的凭据

5、

根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，属于劳动合同约定条款的有（    ）。

A、劳动报酬

B、试用期

C、社会保险

D、服务期

6、

根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，除劳动者提出订立固定期限劳动合同外，用人单位与劳动者应当订立无固定期限劳动合同的情形有（    ）。

A、劳动者在该用人单位连续工作满10年的

B、连续订立2次固定期限劳动合同，且劳动者不具备法定情形，继续续订的

C、国有企业改制重新订立劳动合同，劳动者在该用人单位连续工作满5年且距法定退休年龄不足15年的

D、用人单位初次实行劳动合同制度，劳动者在该用人单位连续工作满10年且距法定退休年龄不足10年的

7、

根据劳动合同法律制度的规定，下列关于职工带薪年休假制度的表述中，正确的有（    ）。

A、职工连续工作1年以上方可享受年休假

B、机关、团体、企业、事业单位、民办非企业单位、有雇工的个体工商户等单位的职工均可依法享受年休假

C、国家法定休假日、休息日不计入年休假的假期

D、职工在年休假期间享受与正常工作期间相同的工资收入

8、

根据消费税法律制度的规定，下列表述不正确的有（    ）。

A、果木酒生产企业销售果木酒收取的包装物押金，收取当期不并入果木酒销售额计征消费税，但对因逾期未收回的包装物不再退还的或者已收取的时间超过12个月的押金，应并入果木酒销售额，缴纳消费税

B、药酒生产企业销售药酒收取的包装物押金，无论押金是否返还以及会计上如何核算，均应并入药酒销售额，征收消费税

C、啤酒生产企业销售啤酒收取的包装物押金，收取当期不并入啤酒销售额，但对因逾期未收回的包装物不再退还的或者已收取的时间超过12个月的押金，应并入啤酒销售额，缴纳消费税

D、香水生产企业销售香水收取的包装物押金，无论押金是否返还以及会计上如何核算，均应并入香水销售额，征收消费税

9、

根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物发生的下列情形中，进项税额不得从销项税额中抵扣的有（    ）。

A、用于生产避孕药品

B、用于交际应酬

C、用于职工食堂

D、用于对外投资

10、

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于所得来源地的确定，正确的有（    ）。

A、销售货物所得，按照交易活动发生地确定

B、不动产转让所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定

C、股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定

D、权益性投资资产转让所得，按照投资企业所在地确定

11、

根据企业所得税法律制度的规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的有（    ）。

A、企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费

B、非银行企业内营业机构之间支付的利息

C、企业之间支付的管理费

D、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

12、

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税义务人应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报的有（    ）。

A、年所得10万元以上的

B、从中国境内两处或者两处以上取得劳务报酬所得的

C、从中国境外取得所得的

D、取得应纳税所得，没有扣缴义务人的

13、

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征或暂免征收个人所得税的有（    ）。  

A、国家发行的金融债券利息

B、保险赔款

C、个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费

D、个人购买福利彩票，一次中奖收入在5万元以下的

14、

根据车辆购置税法律制度的规定，下列各项中，应征收车辆购置税的有（    ）。

A、挂车

B、电动自行车

C、有轨电车

D、游艇

15、

根据关税的规定，下列说法正确的有（    ）。

A、由于海关误征，多缴纳税款的，纳税人可以从缴纳税款之日起1年内，书面声明理由，连同纳税收据向海关申请退税，逾期不予受理

B、由于海关误征，多缴纳税款的，纳税人可以从缴纳税款之日起3年内，书面声明理由，连同纳税收据向海关申请退税，逾期不予受理

C、非因收发货人或其代理人违反规定而造成少征或者漏征税款的进出口货物完税后，如发现少征或者漏征税款，海关有权在1年内予以补征

D、因收发货人或其代理人违反规定而造成少征或者漏征税款的，海关在3年内可以追缴

 

第四组多选题参考答案与解析————————————————————

1、参考答案>>> A,B,D

解析：

（1）选项C：属于行政争议纠纷，不适用《民事诉讼法》；（2）选项D：因劳动争议提起的诉讼属于民事诉讼。

2、参考答案>>> A,B,C,D

解析：

选项ABCD均属于内部行政行为，既不属于行政复议受案范围，也不属于行政诉讼受案范围。

3、参考答案>>> A,B,D

解析：

选项C：结算纪律包括银行应当遵守的结算纪律和单位、个人办理支付结算业务应当遵守的结算纪律两种。选项C属于“单位、个人”应当遵守的结算纪律。

4、参考答案>>> A,B

解析：

（1）选项A：单位和个人各种款项的结算，均可使用汇兑结算方式；（2）选项B：汇款人和收款人均为个人，需要在汇入银行支取现金的，应在“汇款金额”大写栏，先填写“现金”字样，后填写汇款金额；（3）选项CD：汇款回单为汇出银行受理汇款的依据，收账通知为银行将款项确已转入收款人账户的凭据。

5、参考答案>>> B,D

解析：

选项AC：属于劳动合同必备条款。

6、参考答案>>> A,B,D

解析：

（1）选项B：连续订立2次固定期限劳动合同，且劳动者不具有法定情形（如严重违反用人单位的规章制度、被依法追究刑事责任等），续订劳动合同的，除劳动者提出订立固定期限劳动合同外，应当订立无固定期限劳动合同；（2）选项CD：用人单位初次实行劳动合同制度或者国有企业改制重新订立劳动合同时，劳动者在“该”用人单位连续工作满10年，且距法定退休年龄不足10年的，除劳动者提出订立固定期限劳动合同外，应当订立无固定期限劳动合同。

7、参考答案>>> A,B,C,D

解析：

（1）选项AB：机关、团体、企业、事业单位、民办非企业单位、有雇工的个体工商户等单位的职工连续工作1年以上的，享受带薪年休假；（2）选项CD：职工在年休假期间享受与正常工作期间相同的工资收入，国家法定休假日、休息日不计入年休假的假期。

8、参考答案>>> A,C,D

解析：

（1）选项AB：纳税人销售酒类产品（黄酒、啤酒除外）收取的包装物押金，无论押金是否返还以及会计上如何核算，均应并入销售额，征收消费税；（2）选项C：啤酒从量计征消费税，包装物押金不计入计税依据；（3）选项D：香水生产企业销售香水收取的包装物押金，收取当期不并入销售额，但对因逾期未收回的包装物不再退还的或者已收取的时间超过12个月的押金，应并入销售额，缴纳消费税。

9、参考答案>>> A,B,C

解析：

（1）选项A：将外购货物用于免征增值税项目不得抵扣进项税，选项BC：将外购货物用于集体福利和个人消费，不视同销售，其进项税额不得抵扣；（2）选项D：将外购货物用于投资、分配、赠送，视同销售，所涉及的外购货物的进项税额，凡符合规定的，允许作为当期进项税额抵扣。

10、参考答案>>> A,C

解析：

选项B：不动产转让所得，按照“不动产所在地”确定，动产转让所得，按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定；选项D：权益性投资资产转让所得，按照“被投资企业所在地”确定。 

11、参考答案>>> B,C,D

解析：

选项A：企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。 

12、参考答案>>> C,D

解析：

纳税义务人有下列情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报： 

（1）年所得12万元以上的； 

（2）从中国境内两处或者两处以上取得“工资、薪金所得”的； 

（3）从中国境外取得所得的； 

（4）取得应纳税所得，没有扣缴义务人的。

13、参考答案>>> A,B,C

解析：

选项AB：免征个人所得税；选项C：暂免征收个人所得税；选项D：个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元（含）以下的，暂免征收个人所得税，超过1万元的，全额征收个人所得税。 

14、参考答案>>> A,C

解析：

车辆购置税的征收范围包括汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车。

15、参考答案>>> A,C,D

解析：

选项B：由于海关误征，多缴纳税款的，纳税人可以从缴纳税款之日起1年内，书面声明理由，连同纳税收据向海关申请退税，逾期不予受理。

 

第五组多选题练习———————————————————————————

1、

根据民事诉讼法的相关规定，协议管辖是指双方当事人的特定情况下，以协议方式选择解决他们之间纠纷的管辖法院。下列选项中，属于“特定情况”的有（    ）

A、合同纠纷

B、港口作业纠纷

C、侵权纠纷

D、其他财产权益纠纷

2、

根据《行政复议法》的规定，下列表述中，不正确的有（    ）。

A、不服行政机关作出的行政处分，可以申请行政复议

B、申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请

C、行政复议机关受理行政复议申请，不得向申请人收取任何费用

D、行政复议的举证责任，由申请人承担

3、

2015年8月5日，王某到甲公司上班，但直到2016年10月5甲公司才提出与王某补签订书面劳动合同。根据劳动合同法律制度的规定，甲公司该行为法律后果的下列表述中，正确的有（    ）。

A、甲公司应在2015年9月5日前与王某签订书面劳动合同

B、甲公司应向劳动者支付12个月的2倍工资

C、视为甲公司自2016年10月5日与王某订立无固定期限劳动合同

D、视为甲公司自2016年8月5日已经与王某订立无固定期限劳动合同

4、

根据劳动合同法律制度的规定，下列关于劳动合同变更的表述中，正确的有（    ）。

A、劳动合同的变更即是签订新的劳动合同

B、用人单位与劳动者协商一致，可以变更劳动合同约定的内容

C、变更劳动合同，应当采用书面形式

D、以口头方式变更劳动合同，其变更为无效行为

5、

根据社会保险法律制度规定，下列（    ）医疗费用不纳入基本医疗保险基金支付范围。

A、应当由第三人负担的，但无法确定第三人的

B、应当从工伤保险基金中支付的

C、应当有公共卫生负担的

D、在境外就医的

6、

根据支付结算法律制度的规定，下列关于国内信用证的表述中，正确的有（　　）。

A、我国信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证

B、开证行在决定受理该项业务时，应向申请人收取不低于开证金额30%的保证金，并可根据申请人资信情况要求其提供抵押、质押或由其他金融机构出具保函

C、信用证有效期为受益人向银行提交单据的最迟期限，最长不得超过 6个月

D、申请人交存的保证金和其存款账户余额不足支付的，开证行仍应在规定的付款时间内进行付款

7、

根据支付结算法律制度的规定，持票人申请商业汇票贴现应具备的条件有（    ）。

A、票据未到期且未记载不得转让

B、贴现申请人与出票人或直接前手之间具有真实的商品交易关系

C、贴现申请人是在银行开立存款账户的企业法人以及其他组织

D、持票人应提供与其直接前手之间进行商品交易的增值税发票和商品发运单据复印件

8、

根据“营改增”的有关规定，下列选项中，征收增值税的有（    ）。

A、存款利息

B、提供安全保护服务

C、提供旅游娱乐服务

D、提供餐饮住宿服务

9、

根据消费税法律制度的规定，下列情形中，准予抵扣已纳消费税的有（    ）。

A、外购已税珠宝玉石生产的金银首饰

B、外购已税实木地板生产的实木地板

C、外购已税高档化妆品生产的高档化妆品

D、外购已税鞭炮、焰火生产的鞭炮、焰火

10、

根据个人所得税法律制度的规定，发生下列（    ）情形的纳税人，应当按照规定自行到主管税务机关办理纳税申报。

A、年所得10万元以上的

B、从中国境内两处取得劳务报酬所得的

C、从中国境外取得所得的

D、取得应纳税所得，没有扣缴义务人的

11、

旅客携运进出境的行李物品，海关暂不予放行的有（    ）。

A、旅客不能当场缴纳进境物品税款的

B、进出境的物品属于许可证件管理的范围，但旅客不能当场提交的

C、进出境的物品超出自用合理数量，按规定应当办理货物报关手续或其他海关手续，其尚未办理的

D、进出境物品的属性、内容存疑，需要由有关主管部门进行认定、鉴定、验核的

12、

根据房产税法律制度的规定，下列表述中，正确的有（    ）。

A、公园内开设的照相馆免征房产税

B、毁损不堪居住的房屋和危险房屋，经有关部门鉴定，在停止使用后，可免征房产税

C、纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税

D、在基建工地为基建工地服务的各种工棚，在施工期间一律免征房产税

13、

根据车辆购置税法律制度的规定，下列行为中，不需计算缴纳车辆购置税的有（    ）。

A、汽车经销商购进小汽车待售

B、个体工商户受赠小汽车自用

C、购进设有固定装置的非运输车辆自用

D、李某获奖取得自行车自用

14、

根据税收征收管理法律制度的规定，下列对于纳税申报的表述中正确的有（    ）。

A、邮寄申报以税务机关收到的邮戳日期为实际申报日期

B、实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等方式申报纳税

C、纳税人享受免税待遇的，在免税期间不需要办理纳税申报

D、纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报

15、

下列关于税收保全措施和税收强制执行措施的说法中，不正确的有（    ）。

A、纳税人妻子作为唯一代步工具的一辆小汽车不在税收保全措施的范围之内

B、税务机关对单价4000元的沙发，不采取税收强制执行措施

C、税务机关采取税收保全措施和强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金也同时采取税收保全措施和强制执行措施

D、税收保全措施是强制执行措施的必经前置程序

 

第五组多选题参考答案与解析：

1、参考答案>>> A,D

解析：：学员需要关注“特殊情况”

2、参考答案>>> A,D

解析：

（1）选项A:行政处分不得申请行政复议；（2）选项D:行政复议的举证责任，由被申请人承担。

3、参考答案>>> A,D

解析：

（1）选项A: 用人单位应当自用工之日起 1个月内订立书面劳动合同。（2）选项B：用人单位自用工之日起满 1 年未与劳动者订立书面劳动合同的，自用工之日起满 1个月的次日（2015年9月5日）至满 1年的前 1日（2016年8月4日）应当向劳动者每月支付 2倍的工资（11个月）。（3）选项CD：用人单位自用工之日起满 1 年未与劳动者订立书面劳动合同的，视为自用工之日起满1年的当日（2016年8月5日）已经与劳动者订立无固定期限劳动合同。

4、参考答案>>> B,C

解析：

（1）选项A：劳动合同的变更是对原合同内容的修改、补充或者删减，而不是签订新的劳动合同。（2）选项D：变更劳动合同未采用书面形式，但“已经实际履行了”口头变更的劳动合同“超过1个月”，且变更后的劳动合同内容不违反法律、行政法规、国家政策以及公序良俗，当事人以未采用书面形式为由主张劳动合同变更无效的，人民法院不予支持。 

5、参考答案>>> B,C,D

解析：

选项A：医疗费用应当由第三人负担，第三人不支付或者无法确定第三人的，由基本医疗保险基金先行支付。

6、参考答案>>> A,C,D

解析：

选项B：开证行在决定受理该项业务时，应向申请人收取不低于开证金额20%的保证金，并可根据申请人资信情况要求其提供抵押、质押或由其他金融机构出具保函。

7、参考答案>>> A,B,C,D

解析：

8、参考答案>>> B,C,D

解析：

选项A：不属于增值税的征税范围，不征增值税。

9、参考答案>>> B,C,D

解析：

选项A：纳税人用外购的已税珠宝、玉石原料生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰（镶嵌首饰），在计税时一律不得扣除外购珠宝、玉石的已纳消费税税款。

10、参考答案>>> C,D

解析：

选项A：年所得12万元以上的纳税人，应当按照规定自行到主管税务机关办理个人所得税纳税申报；选项B：从中国境内两处或者两处以上取得“工资、薪金所得”的，应当按照规定自行到主管税务机关办理纳税申报。

11、参考答案>>> A,B,C,D

解析：

12、参考答案>>> B,C,D

解析：

公园内自用房产免征房产税，自用房产指供公共参观游览的房屋及其管理单位的办公用房屋。

13、参考答案>>> A,C,D

解析：

车辆购置税是对在我国境内购置规定车辆自用的单位和个人征收的税种。选项A：购进的车辆不是自用而是用于对外销售的，所以不属于车辆购置税的征税范围；选项C：免征车辆购置税；选项D：自行车不属于车辆购置税的征税范围。

14、参考答案>>> B,D

解析：

选项A：邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期。选项C：纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。

15、参考答案>>> A,C,D

解析：

选项AB：个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品（不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房），不在税收保全措施和强制执行措施的范围之内；税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。选项C：税务机关采取税收保全措施时，只对纳税人未缴纳的税款采取税收保全措施；但采取税收强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行。选项D：税收保全措施与强制执行措施之间没有必然的因果连续关系，强制执行措施之前不一定有税收保全措施做铺垫，而税收保全措施的结果也不一定就是强制执行措施。

 

不定项案例题部分——————————————————————————————

 

考前必做案例1：

2016年7月1日，小王从某大学毕业后进入甲公司上班，7月20日，甲公司与小王签订劳动合同，合同约定：劳动合同期限1年，试用期2个月，试用期满后月工资5000元，试用期内工资为3500元。当地最低工资标准为2200元/月。 

2016年8月10，小王在下班路上骑自行车被闯红灯的汽车撞伤，在医院治疗2个月。小王主张工伤医疗待遇，甲公司以下班途中不属于工作场所且在试用期内为由予以拒绝，事后调查发现甲公司未为小王缴纳工伤保险。 

要求： 

根据上述资料，分析回答下列问题。

（1）下列选项中，关于小王与甲公司的劳动关系建立的表述中，符合法律规定的是（    ）。

A、自7月1日建立劳动关系

B、自7月20日建立劳动关系

C、自试用期结束之日起建立劳动关系

D、根据试用期考核结果确定是否建立劳动关系

（2）关于小王与甲公司订立劳动合同的内容，表述不正确的是（    ）。

A、不得约定试用期

B、可以约定试用期，但试用期期限最长不得超过1个月

C、试用期内的工资不得低于当地最低工资标准，故符合法律规定

D、试用期内的工资不得低于试用期满工资标准的80%，故不符合法律规定

（3）有关小王在下班路上骑自行车被闯红灯的汽车撞伤,下列表述中正确的是（    ）。

A、小王所受伤害应当认定为工伤

B、小王住院治疗期间，其工资福利待遇保持不变

C、小王住院治疗期间，其病假工资不得低于当地最低工资标准的80%

D、如果甲公司不支付小王的医疗费用，工伤保险基金应当优先支付

（4）小王就医疗待遇与甲公司之间的争议，可以采取的解决方法是（    ）

A、直接向人民法院提起诉讼

B、向劳动争议调解组织申请调解

C、直接向劳动争议仲裁委员会申请仲裁

D、与甲公司协商解决

 

案例1参考答案与解析：

（1）、参考答案>>> A

解析：，自用工之日起建立劳动关系。

（2）、参考答案>>> A,B,C

解析：，选项AB：劳动合同期限为1年，其试用期不得超过2个月；选项CD：试用期工资不得低于试用期满工资标准的80%，且不低于当地最低档工资标准。

（3）、参考答案>>> A,B,D

（4）、参考答案>>> B,C,D

 

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考前必做案例2：

甲酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒。2016年6月发生下列经营业务： 

（1）外购一批小麦作为原材料，取得的增值税专用发票上注明金额100万元、增值税额13万元；支付给运输该批小麦的乙运输公司运费8万元，取得普通发票。 

（2）外购一批高粱作为原材料，取得的增值税专用发票上注明金额200万元、增值税额26万元。因管理不善，购进的高粱当月发生霉变，霉变部分占购进部分的10%。 

（3）向农民收购一批荞麦作为原材料，农产品收购发票上注明买价40万元，委托丙运输公司运输，取得的丙运输公司开具的增值税专用发票上注明金额3万元。 

（4）外购生产设备，取得的增值税专用发票上注明金额250万元。 

（5）向某商贸企业销售粮食白酒一批，取得含税销售额585万元。 

（6）提供技术转让，取得收入10万元。 

已知：设备、白酒的增值税税率为17%，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。 

要求：

（1）甲酒厂当月发生的进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（    ）。

A、外购一批小麦

B、支付给乙运输公司运费

C、委托丙运输公司运输

D、外购生产设备

（2）下列关于甲酒厂外购一批高粱和向农民收购一批荞麦的进项税额计算中，正确的是（    ）。

A、甲酒厂外购一批高粱可抵扣的进项税额为26万元

B、甲酒厂外购一批高粱可抵扣的进项税额为26×（1-10%）=23.4万元

C、向农民收购一批荞麦可抵扣的进项税额为40×13%=5.2万元

D、向农民收购一批荞麦可抵扣的进项税额为40÷（1+13%）×13%=4.6万元

（3）甲酒厂向某商贸企业销售粮食白酒增值税销项税额的下列计算中，正确的是（    ）。

A、585×（1+17%）×17%=116.36万元

B、585÷（1+17%）×17%=85万元

C、585×17%=99.45万元

D、585÷（1-17%）×17%=119.82万元

（4）甲酒厂提供技术转让取得的收入，其增值税的下列表述中正确的是（    ）。

A、适用零税率

B、免征增值税

C、减征增值税

D、应征增值税，应纳税额为10×6%=0.6万元

 

案例2参考答案：

（1）、参考答案>>> A,C,D

（2）、参考答案>>> B,C

（3）、参考答案>>> B

（4）、参考答案>>> B

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考前必做案例3：

甲企业为居民企业。2016年有关收支情况如下： 

（1）取得产品销售收入4000万元，特许权使用费收入100万元，国债利息收入50万元，接受捐赠收入100万元。 

（2）业务招待费支出50万元，广告费支出500万元。 

（3）支付司法机关罚金20万元，支付给客户的违约金10万元。 

（4）直接向某希望小学捐款100万元；计提准备金50万元，未经税务机关核定。 

（5）其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计2000万元。 

已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按实际发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；广告费、业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，允许税前扣除。 

要求： 

根据上述资料，分析回答下列小题。

（1）甲企业下列收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是（    ）。

A、产品销售收入4000万元

B、特许权使用费收入100万元

C、国债利息收入50万元

D、接受捐赠收入100万元

（2）甲企业在计算2016年度应纳税所得额时，下列关于业务招待费和广告费准予扣除数额的表述中，正确的是（    ）。

A、业务招待费准予扣除的数额为20.5万元

B、业务招待费准予扣除的数额为30万元

C、广告费准予扣除的数额为500万元

D、广告费准予扣除的数额为615万元

（3）甲企业下列支出中，在计算2016年度企业所得税应纳税所得额时，可以税前扣除的是（    ）。

A、支付司法机关罚金20万元

B、支付给客户的违约金10万元

C、直接向某希望小学捐款100万元

D、计提准备金50万元

（4）甲企业2016年度企业所得税应纳税所得额是（    ）。

A、1719.5万元

B、1699.5万元

C、1669.5万元

D、1549.5万元

 

案例3参考答案与解析：

（1）、参考答案>>> A,B,D

解析：

选项C：国债利息收入属于免税收入，不得计入企业所得税应纳税所得额。

（2）、参考答案>>> A,C

解析：

选项AB:企业发生的与其生产、经营活动有关的业务招待费支出，按照实际发生额的60%在企业所得税前扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。销售（营业）收入包括主营业务收入、其他业务收入（特许权使用费收入属于此类）和会计上不确认但税法上确认的视同销售收入，不包括营业外收入（接受捐赠收入属于此类）和投资收益（国债利息收入属于此类）。实际发生额的60%=50×60%=30（万元）＞销售（营业）收入×5‰=（4000+100）×5‰=20.5（万元），当年准予在企业所得税前扣除的业务招待费为20.5万元。选项CD：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。实际发生额＜销售（营业）收入×15%=（4000+100）×15%=615（万元），则税前准予扣除的广告费为500万元。

（3）、参考答案>>> B

解析：

选项A：纳税人违反国家法律、法规规定，被司法机关处以的罚金，不得在税前扣除；选项C：直接向受赠人的捐款，不得在税前扣除；选项D：未经核定的准备金支出，不得在税前扣除。

（4）、参考答案>>> C

解析：

甲企业2016年度企业所得税应纳税所得额=4000（产品销售收入）+100（特许权使用费收入）+100（接受捐赠收入）-20.5（业务招待费支出）-500（广告费支出）-10（支付给客户的违约金）-2000（其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金）=1669.5（万元）。

 

 

考前必做案例4：

某汽车销售公司甲公司因业务发展需要向开户银行P银行申请加入银行卡特约商户，P银行在对其提交的申请资料审查后，双方于2014年6月9日签订银行卡受理协议，约定P银行按照交易金额的1．25%、单笔80元封顶的标准收取结算手续费。 

2015年6月12日，客户王某在甲公司通过P银行布放的POS机用2张带有银联标识的信用卡分别刷卡消费80000元和2000元。 

2015年8月，P银行根据评级制度进行风险评级，认定甲公司为风险等级较高的特约商户。2015年9月，P银行发现甲公司发生风险事件，遂采取相应措施。 

要求： 

（1）根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 

P银行与甲公司签订的银行卡受理协议，应包括的内容是（   ）。

A、资金结算周期

B、开通的交易类型

C、收单银行结算账户的设置与变更

D、可受理的银行卡种类

（2）甲公司通过POS机收取王某的82000元款项，实际到账金额应是（   ）。

A、82000元

B、82000×（1-1．25%）=80975（元）

C、（80000-80）+2000×（1-1．25%）=81895（元）

D、82000-80=81920（元）

（3）2015年8月，针对甲公司风险等级较高，P银行有权采取的措施是（   ）。

A、设置交易限额

B、暂停银行卡交易

C、延迟结算

D、建立特约商户风险准备金

（4）甲公司的下列行为中，属于银行卡特约商户风险事件的是（   ）。

A、移机

B、银行卡套现

C、留存持卡人账户信息

D、洗钱

 

案例4参考答案与解析：

（1）、参考答案>>> A,B,C,D

解析：

收单机构应当与特约商户签订银行卡受理协议，就可受理的银行卡种类、开通的交易类型、收单银行结算账户的设置和变更、资金结算周期、结算手续费标准、差错和纠纷处置等事项，明确双方的权利、义务和违约责任。

（2）、参考答案>>> C

解析：

P银行按照交易金额的1．25%、单笔80元封顶的标准收取结算手续费，故扣除手续费后的实际到账金额为（80000-80）+2000×（1-1．25%）=81895（元）。

（3）、参考答案>>> A,C,D

解析：

建立对实体特约商户、网络特约商户分别进行风险评级制度，对于风险等级较高的特约商户，收单机构应当对其开通的受理卡种和交易类型进行限制，并采取强化交易监测、设置交易限额、延迟结算、增加检查频率、建立特约商户风险准备金等措施。

（4）、参考答案>>> A,B,C,D

解析：

收单机构发现特约商户发生疑似银行卡套现、洗钱、欺诈、移机、留存或泄露持卡人账户信息等风险事件的，应当对特约商户采取延迟资金结算、暂停银行卡交易或收回受理终端（关闭网络支付接口）等措施，并承担因未采取措施导致的风险损失责任；发现涉嫌违法犯罪活动的，应当及时向公安机关报案。

 

 

考前必做案例5：

甲酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒和果酒。2016年8月发生下列经营业务： 

（1）外购一批小麦作为原材料，取得的增值税专用发票上注明金额100万元、增值税额13万元；支付给运输该批小麦的乙运输公司运费8万元，取得普通发票。 

（2）向农民收购一批荞麦作为原材料，农产品收购发票上注明买价40万元，委托丙运输公司运输荞麦，取得的丙运输公司开具的增值税专用发票上注明增值税税额3万元。因管理不善，购进的荞麦当月发生霉变，霉变部分占购进部分的10%。 

（3）甲酒厂将自产果酒用于本单位宴会招待，其成本为3.6万元，无同类果酒价格。 

（4）采用分期收款方式销售白酒，合同规定，不含税销售额共计200万元，本月应收回60%货款，其余货款于9月10日前收回，本月实际收回货款50万元。本月销售白酒收取包装物押金3.51万元。 

（5）提供酿酒技术转让，取得收入10万元。 

已知：白酒、果酒适用的增值税税率为17%，交通运输服务增值税税率为11%，技术转让服务适用增值税税率为6%，成本利润率为5%，果酒的消费税税率为10%。上期留抵增值税税额0.68万元，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。 

要求： 

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

（1）甲酒厂下列增值税进项税额中，准予抵扣的是（　　）。

A、购进小麦的进项税额：13万元

B、上期留抵的增值税额：0.68万元

C、购进荞麦的进项税额：40×13%+3=8.2（万元）

D、支付乙运输公司运输费的进项税额：8÷（1+11%）×11%=0.79（万元）

（2）甲酒厂将果酒用于本单位宴会招待，下列税务处理中正确的是（　　）。

A、自产自用的，无需缴纳增值税

B、视同销售，应纳增值税税额=3.6×（1+5%）×17%=0.64（万元）

C、视同销售，应纳增值税税额=3.6×17%=0.61（万元）

D、视同销售，应纳增值税税额=3.6×（1+5%）÷（1-10%）×17%=0.71（万元）

（3）甲酒厂当月采用分期收款方式销售白酒增值税销项税额的下列计算中，正确的是（　　）。

A、（200+3.51）×17%=34.60（万元）

B、［200+3.51÷（1+17%）］×17%=34.51（万元）

C、［200×60%+3.51÷（1+17%）］×17%=20.91（万元）

D、［50+3.51÷（1+17%）］×17%=9.01（万元）

（4）甲酒厂提供酿酒技术转让增值税销项税额的下列计算中，正确的是（　　）。

A、免征增值税

B、10×17%=1.7（万元）

C、10÷（1+6%）×6%=0.57（万元）

D、10×6%=0.6（万元）

 

案例5参考答案与解析：

（1）、参考答案>>> A,B

解析：

（1）选项C：因管理不善，购进的荞麦当月发生霉变的部分，不得作进项抵扣。购进荞麦准予抵扣的进项税额=（40×13%+3）×（1-10%）=7.38（万元）；（2）选项D：支付给运输小麦的乙运输公司运费8万元，取得普通发票，普通发票不能作为进项税抵扣凭证。

（2）、参考答案>>> D

解析：

自产的果酒用于集体福利、个人消费视同销售。无同类销售价款的，应组价计税。果酒缴纳消费税，故组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）。

（3）、参考答案>>> C

解析：

采取赊销和分期收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。对销售除“啤酒、黄酒”外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入收取当期销售额中征税。包装物押金收入视为含增值税价款，故应换算为不含税价格：3.51÷（1+17%）=3（万元）。其销项税额=［200×60%+3.51÷（1+17%）］×17%=20.91（万元）。

（4）、参考答案>>> A

解析：

甲酒厂提供技术转让的收入免征增值税。根据规定，纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税。

 

 

考前必做案例6：

甲企业为居民纳税人，主要从事服装生产和销售业务。2014年有关收支情况如下：

（1）取得销售货物收入9000万元、技术服务收入700万元、出租设备收入60万元、出售房产收入400万元、国债利息收入40万元。

（2）缴纳增值税900万元、营业税20万元、城市维护建设税和教育费附加92万元、房产税25万元。

（3）发生广告费和业务宣传费1500万元、其他可在企业所得税前扣除的成本和费用4100万元。

已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入的15%。

要求：

根据上述资料，分析回答下列小题。 

（1）甲企业下列收入中，属于企业所得税免税收入的是（    ）。 

A、出租设备收入60万元

B、国债利息收入40万元

C、技术服务收入700万元

D、出售房产收入400万元

（2）甲企业缴纳的下列税费中，在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（    ）。

A、增值税900万元

B、房产税25万元

C、营业税20万元

D、城市维护建设税和教育费附加92万元

（3）甲企业在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务宣传费是（    ）。 

A、1356万元

B、1530万元

C、1500万元

D、1464万元

（4）甲企业2014年度企业所得税应纳税所得额的下列计算中，正确的是（    ）。 

A、9000+400+60-25-4100-1530=3805（万元）

B、9000+400+40-900-92-25-4100-1356=2967（万元）

C、9000+700+400+60-20-92-25-4100-1464=4459（万元）

D、9000+700+40-900-20-92-4100-1500=3128（万元）

 

案例6参考答案与解析：

（1）、参考答案>>> B

解析：

选项B：国债利息收入属于企业所得税免税收入。 

（2）、参考答案>>> B,C,D

解析：

选项A：增值税是价外税，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准予扣除。 

（3）、参考答案>>> D

解析：

扣除限额=当年销售（营业）收入的15%=（9000+700+60）×15%=1464（万元）＜实际发生的广告费和业务宣传费1500万元，准予扣除的广告费和业务宣传费为1464万元。

（4）、参考答案>>> C

解析：

甲企业2014年度企业所得税应纳税所得额=9000（销售货物收入）+700（技术服务收入）+60（出租设备收入）+400（出售房产收入）-20（营业税）-92（城建税和教育费附加）-25（房产税）-4100（其他成本和费用）-1464（准予扣除的广告费和业务宣传费）=4459（万元）。

 

 

考前必做案例7：

作家张某任职于国内某软件公司，2016年取得的收入如下： 

（1）3月从软件公司取得基本工资3800元，季度奖3000元，独生子女费补贴300元，差旅费津贴900元。 

（2）4月起将其一篇长篇小说在报刊上连载，共连载五次，每次取得收入4000元，当年8月连载完成。 

（3）9月将自己的文字作品手稿原件公开拍卖取得收入50000元，通过当地教育局向农村义务教育捐款15000元。 

（4）转让境内上市公司限售股，取得转让收入100000元；取得A股股息收入1000元（持股满8个月）。 

（5）取得市级人民政府颁发的文化奖金30000元；张某的汽车被盗，获得保险赔偿200000元。 

已知：（1）稿酬所得适用个人所得税税率为20%，并按应纳税额减征30%，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；每次收入在4000元以上的，减除20%的费用。（2）特许权使用费所得适用个人所得税税率为20%，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；每次收入在4000元以上的，减除20%的费用。 

要求： 

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

（1）张某的下列所得中，应计算缴纳个人所得税的是（　　）。

A、基本工资3800元

B、季度奖3000元

C、独生子女费补贴300元

D、差旅费津贴900元

（2）张某在报刊上连载长篇小说，取得的稿酬应缴纳的个人所得税为（　　）元。

A、3136

B、2240

C、448

D、2688

（3）下列关于张某将自己的文字作品手稿原件公开拍卖取得收入，计算缴纳个人所得税的表述中，正确的是（　　）。

A、按特许权使用费所得项目缴纳个人所得税，应纳税额=［50000×（1-20%）-12000］×20%=5600（元）

B、按特许权使用费所得项目缴纳个人所得税，应纳税额=［50000×（1-20%）-15000］×20%=5000（元）

C、按稿酬所得项目缴纳个人所得税，应纳税额=［50000×（1-20%）-12000］×20%×（1-30%）=3920（元）

D、按稿酬所得项目缴纳个人所得税，应纳税额=［50000×（1-20%）-15000］×20%×（1-30%）=3500（元）

（4）张某取得下列收入中，属于应税收入的是（　　）。

A、转让境内上市公司限售股，取得转让收入100000元

B、取得A股股息收入1000元（持股满8个月）

C、取得市级人民政府颁发的文化奖金30000元

D、汽车被盗，获得保险赔偿200000元

 

案例7参考答案与解析：

（1）、参考答案>>> A,B

解析：

选项CD：独生子女费补贴、差旅费津贴不属于“工资、薪金”性质的补贴、津贴，不予征收个人所得税。 

（2）、参考答案>>> B

解析：

同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。应缴纳个人所得税=4000×5×（1-20%）×20%×（1-30%）=2240（元）。

（3）、参考答案>>> B

解析：

（1）作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖取得所得，属于提供著作权的使用所得，故应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税；（2）个人通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的应纳税所得额中全额扣除；（3）应纳税额=［50000×（1-20%）-15000］×20%=5000（元）。 

（4）、参考答案>>> A,B,C

解析：

（1）选项A：个人转让限售股，按“财产转让所得”计征个人所得税；（2）选项B：个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以上至1年（含）的，暂减按50%计入应纳税所得额；（3）选项C：省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税；（4）选项D：保险赔偿款属于免税收入。

 

 

考前必做案例8：

2013年7月1日，王某海外留学归国到甲公司工作，双方于7月10日签订了为期3年的劳动合同。合同约定甲公司为王某缴纳“五险一金”，月平均工资为15000元。已知当地职工月平均工资为3000元，最低工资标准为2000元。 

2014年8月10日，王某在上班途中被一辆闯红灯的车辆撞倒受伤，住院治疗3个月。住院期间，甲公司停发每月15000元的工资和一切福利。 

2016年6月1日，王某因遗传性心脏病动手术，住院治疗。7月1日，甲公司以合同到期为由终止劳动合同，并停发病假工资。 

2016年9月1日，王某向指定的公共就业服务机构办理了失业登记。 

要求： 

根据上述资料，不考虑其他因素，分别回答下列小题。

（1）下列关于甲公司为王某办理社会保险登记和费用缴纳的表述中，正确的是（　　）。

A、甲公司应当自2013年7月1日起30日内为王某向社会保险经办机构申请办理社会保险登记

B、甲公司应当自2013年7月10日起30日内为王某向社会保险经办机构申请办理社会保险登记

C、王某个人每月缴纳的基本养老保险费数额为3000×3×8%=720（元）

D、王某个人每月缴纳的基本养老保险费数额为15000×8%=1200（元）

（2）王某在上班途中被一辆闯红灯的车辆撞倒受伤，下列关于王某住院期间的待遇，表述正确的是（　　）。

A、王某享有医疗期待遇，住院期间甲公司每月向其支付的工资不得低于12000元

B、王某享有工伤保险待遇，住院期间原工资福利不变，由甲公司按月支付

C、王某享有工伤保险待遇，王某享有的停工留薪期一般不超过12个月

D、王某既不享受医疗期待遇，也不享受工伤保险待遇，住院期间甲公司可以停发工资和一切福利

（3）王某因遗传性心脏病动手术，下列关于王某享受待遇的表述中，正确的是（　　）。

A、王某享有3个月的医疗期待遇

B、病休期间，公休、假日和法定节日包括在内

C、甲公司不得终止劳动合同，劳动合同必须续延至医疗期满，职工在此期间仍然享受医疗期内待遇

D、对甲公司违法终止劳动合同，王某可以主张，用人单位按照经济补偿金标准的2倍向其支付赔偿金

（4）2016年9月1日，王某向指定的公共就业服务机构办理了失业登记。王某领取失业保险的期限最长为（　　）。

A、6个月

B、12个月

C、18个月

D、24个月

 

案例8参考答案与解析：

（1）、参考答案>>> A,C

解析：

选项AB：用人单位应当自用工之日起30日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记；选项CD：职工个人按照本人缴费工资的8%缴纳基本养老保险费。本人月平均工资低于当地职工月平均工资60%的，按当地职工月平均工资的60%作为缴费基数。本人月平均工资高于当地职工月工资300%的，按当地职工月平均工资的300%作为缴费基数，超过部分不计入缴费工资基数，也不计入计发养老金的基数。因此，王某个人每月缴费数额为3000×3×8%=720（元）。

（2）、参考答案>>> B,C

解析：

选项AD：职工在上下班途中，受到非本人主要责任的交通事故或者城市轨道交通、客运轮渡、火车事故伤害的，应认定为工伤，享受工伤保险待遇。选项BC：职工因工作遭受事故伤害或者患职业病需要暂停工作接受工伤医疗的，在停工留薪期内，原工资福利待遇不变，由所在单位按月支付。停工留薪期一般不超过12个月。

（3）、参考答案>>> A,B,C,D

解析：

选项A：实际工作年限10年以下的，在本单位工作年限5年以下的，医疗期为3个月；选项B：病休期间，公休、假日和法定节日包括在内；选项C：医疗期内不得解除劳动合同。如医疗期内遇合同期满，则合同必须续延至医疗期满，职工在此期间仍然享受医疗期内待遇；选项D：用人单位违反规定解除或者终止劳动合同，劳动者要求继续履行劳动合同的，用人单位应当继续履行；劳动者不要求继续履行劳动合同或者劳动合同已经不能继续履行的，用人单位应当依照劳动合同法规定的经济补偿标准的2倍向劳动者支付赔偿金。用人单位支付了赔偿金的，不再支付经济补偿。

（4）、参考答案>>> B

解析：

失业人员失业前用人单位和本人累计缴费满1年不足5年的，领取失业保险金的期限最长为12个月；累计缴费满5年不足10年的，领取失业保险金的期限最长为18个月；累计缴费10年以上的，领取失业保险金的期限最长为24个月。王某失业保险缴费年限为3年，故最长可领取12个月的失业保险金。

 

 

考前必做案例9：

2012年12月3日，刘某到甲公司工作，12月10日双方订立了书面劳动合同，合同约定：合同期限2年（含试用期期限），试用期2个月；试用期月工资2000元，试用期满月工资2600元；试用期内刘某若被证明不符合录用条件，甲公司可随时通知其解除劳动合同。 

2013年10月甲公司派刘某去国外接受2个月的高级技术培训，双方补充协议约定：公司支付培训费用100000元，刘某的服务期为6年，违反服务期约定应支付违约金80000元，培训结束后月工资提高至5000元。刘某培训期满回国后，成为公司的技术骨干。 

2014年8月11日，甲公司得知刘某私下与乙公司也建立了劳动关系，遂要求刘某解除与乙公司的劳动关系，刘某拒绝并于次日离开甲公司到乙公司工作，由此给甲公司造成重大经济损失。 

已知：甲公司所在地月最低工资标准为1800元。 

要求： 

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

（1）刘某与甲公司之间劳动关系建立的时间是（    ）。

A、2012年12月3日

B、2012年12月10日

C、2013年2月3日

D、2013年2月10日

（2）双方在劳动合同中对试用期所作的下列约定中，符合法律规定的是（    ）。

A、试用期2个月

B、试用期内刘某若被证明不符合录用条件，甲公司可随时通知其解除劳动合同

C、试用期月工资2000元

D、试用期包含在劳动合同期限内

（3）双方在补充协议中所作的下列约定中，符合法律规定的是（    ）。

A、刘某的服务期为6年

B、刘某违反服务期约定应支付违约金80000元

C、甲公司支付培训费用100000元

D、刘某月工资提高至5000元

（4）下列关于刘某离开甲公司到乙公司工作法律后果的表述中，正确的是（    ）。

A、甲公司无须向刘某支付经济补偿金

B、甲公司无权要求刘某支付违约金

C、甲公司无权要求刘某支付经济补偿金

D、甲公司有权要求刘某支付违约金

 

案例9参考答案与解析：

（1）、参考答案>>> A

解析：

用人单位自“用工之日”起即与劳动者建立劳动关系。 

（2）、参考答案>>> A,B,D

解析：

选项A：劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月（≤2个月）。选项B：劳动者在试用期间被证明不符合录用条件的，用人单位可以随时通知劳动者解除劳动关系。选项C：劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资的80%或者劳动合同约定工资的80％，并不得低于用人单位所在地的最低工资标准；在本题中，刘某的试用期工资低于试用期满月工资的80%（2080元）。选项D：试用期应包含在劳动合同期限内。

（3）、参考答案>>> A,B,C,D

解析：

选项AC：服务期的期限、用人单位支付的培训费金额均由用人单位和劳动者自由约定；选项B：违约金的数额不得超过（≤）用人单位提供的培训费用；选项D：用人单位与劳动者约定服务期的，不影响按照正常的工资调整机制提高劳动者在服务期期间的劳动报酬。

（4）、参考答案>>> A,C,D

解析：

选项A：刘某在甲公司任职期间与其他单位（乙公司）建立劳动关系，经甲公司提出，拒不改正（“不能用”），甲公司有权单方通知刘某解除劳动合同，且不须向刘某支付经济补偿金；选项C：经济补偿金应由用人单位（甲公司）向劳动者（刘某）支付，而非由刘某向甲公司支付；选项BD：因劳动者严重违纪，用人单位与劳动者解除约定服务期的劳动合同的，劳动者应当按照劳动合同的约定，向用人单位支付违约金。

 

 

考前必做案例10：

 

甲企业为大型综合性企业（增值税一般纳税人），主要生产销售各类家电产品，同时销售其他物品，2016年12月有关经营情况如下： 

（1）采取折扣方式销售一批彩色电视机，不含税总价格为60000元，由于对方购买量大，甲企业按原价九折优惠销售，开具的发票上分别注明了销售额和折扣额。 

（2）采取以旧换新方式销售金项链一条，新项链的不含税销售额为5000元，收购旧项链的不含税金额为2000元。 

（3）将自己使用过的机器设备A、B销售，A机器设备系2008年1月购入，取得含税销售收入41200元，B机器设备系2010年1月购入，取得含税销售收入70200元。 

（4）将自产的一台新型号空调用于职工宿舍，无同类空调的市场销售价格，生产成本8000元。 

（5）购入生产用零部件一批，取得增值税专用发票上注明的价款20000元，增值税3400元，当月因管理不善丢失了80%；购进包装箱一批，取得普通发票上注明的价税合计金额为11700元。 

已知：增值税税率为17%，成本利润率为10%。 

要求： 

根据上述资料，分别回答下列问题。

（1）下列关于甲企业业务(1)和(2)的相关税务处理，说法正确的是（    ）。

A、业务(1)应确认的增值税销项税额为9180元

B、业务(1)应确认的增值税销项税额为1020元

C、业务(2)应确认的增值税销项税额为510元

D、业务(2)应确认的增值税销项税额为850元

（2）下列关于甲企业销售自己使用过的机器设备的相关税务处理，说法正确的是（    ）。

A、A设备应计算缴纳增值税800元

B、A设备应计算缴纳增值税5986.32元

C、B设备应计算缴纳增值税1363.11元

D、B设备应计算缴纳增值税10200元

（3）下列关于甲企业业务(4)的相关税务处理，说法正确的是（    ）。

A、不属于增值税视同销售货物行为

B、属于增值税视同销售货物行为，应计算缴纳增值税880元

C、属于增值税视同销售货物行为，应计算缴纳增值税1360元

D、属于增值税视同销售货物行为，应计算缴纳增值税1496元

（4）甲企业当期应缴纳增值税（    ）元。

A、15046

B、16746

C、17766

D、21506

 

案例10参考答案与解析：

（1）、参考答案>>> A,C

解析：

选项AB：采取折扣方式销售货物的，销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税；业务(1)应确认的增值税销项税额=60000×90%×17%=9180（元）；选项CD：纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰，应当按实际收取的价格确定销售额；业务(2)应确认的增值税销项税额=（5000-2000）×17%=510（元）。

（2）、参考答案>>> A,D

解析：

选项AB：销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，应按照3%的征收率减按2%计算缴纳增值税；应缴纳增值税=41200÷（1+3%）×2%=800（元）；选项CD：应缴纳增值税=70200÷（1+17%）×17%=10200（元）。

（3）、参考答案>>> D

解析：

自产货物用于集体福利的，属于增值税视同销售货物行为；应计算缴纳增值税=8000×（1+10%）×17%=1496（元）。

（4）、参考答案>>> D

解析：

购进包装箱，取得普通发票的，不得抵扣进项税额；非正常损失的购进货物，不得抵扣进项税额。准予抵扣的进项税额=3400×（1-80%）=680（元）；应缴纳增值税=9180+510+10200+1496-680+800=21506（元）。

 

 

考前必做案例11：

甲企业为境内居民企业，符合规定的上年未弥补的亏损为10万元，2016年经营业务如下： 

（1）取得销售收入800万元，与之相配比的销售成本为200万元；取得其他业务收入200万元，与之相配比的销售成本100万元。 

（2）全年发生税金及附加30万元、管理费用20万元（其中含业务招待费5万元）、销售费用40万元（其中含广告费和业务宣传费共计20万元）。 

（3）已计入成本费用中的实际发生的合理的工资薪金支出200万元（其中支付给残疾职工工资70万元）。 

（4）全年发生财务费用18万元，其中含向非金融企业借款的利息支出10万元（借款金额200万元，借款年利率5%，借款期限一年），已知同期同类金融企业贷款年利率为6%。 

（5）取得国债利息收入20万元。 

（6）营业外支出15万元，其中含税收滞纳金10万元，通过公益性社会团体向某灾区捐赠5万元。 

要求：根据以上资料，回答下列问题。

（1）该企业当年准予扣除的工资薪金总额为（    ）万元。

A、200

B、130

C、235

D、270

（2）下列关于该企业当年业务招待费、广告费和业务宣传费的税务处理，说法正确的是（    ）。

A、准予扣除的业务招待费为3万元

B、准予扣除的业务招待费为5万元

C、准予扣除的广告费和业务宣传费为20万元

D、准予扣除的广告费和业务宣传费为150万元

（3）该企业当年准予扣除的营业外支出为（    ）万元。

A、0

B、5

C、10

D、15

（4）该企业当年企业所得税应纳税所得额为（    ）万元。

A、509

B、519

C、529

D、539

 

案例11参考答案与解析：

（1）、参考答案>>> D

解析：

企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。该企业当年准予扣除的工资薪金总额= 200+70×100%=270（万元）。

（2）、参考答案>>> A,C

解析：

企业发生的与其生产、经营活动有关的业务招待费支出按照发生额的60%在企业所得税前扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。发生额的60%=5×60%=3（万元）＜销售（营业）收入×5‰=（800+200）×5‰=5（万元），当年准予在企业所得税前扣除的业务招待费为3万元。企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过的部分，准予在以后纳税年度结转扣除。当年销售（营业）收入15%=（800+200）×15%=150（万元）＞20万元，准予据实扣除。 

（3）、参考答案>>> B

解析：

支付的税收滞纳金不得扣除；企业发生的公益性捐赠支出，不超过“利润总额”12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。利润总额=800-200+200-100-30-20-40-18+20-15=597（万元），捐赠扣除限额=597×12%=71.64（万元），实际捐款5万元，在税前可以扣除的捐款数额为5万元。 

该企业当年准予扣除的营业外支出=15-10-5+5=5（万元）。

（4）、参考答案>>> A

解析：

该企业当年企业所得税应纳税所得额=597+2-70-20+10-10=509（万元）。

 

 

考前必做案例12：

2014年2月18日，甲公司签发一张转账支票交付给乙公司并授权其补记相关事项。乙公司于2月20日将该支票背书转让给丙公司，丙公司于3月3日向甲公司开户银行P银行提示付款，P银行拒绝付款。丙公司遂行使票据追索权。 

要求： 

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

（1）下列各项中，属于该支票付款人的是（    ）。

A、甲公司

B、乙公司

C、丙公司

D、P银行

（2）下列记载事项中，甲公司可以授权乙公司补记的是（    ）。

A、出票日期

B、收款人名称

C、确定金额

D、付款人名称

（3）关于丙公司行使票据权利的行为，下列表述正确的是（    ）。

A、丙公司有权向乙公司行使追索权

B、丙公司有权向P银行行使追索权

C、P银行有权拒绝付款

D、丙公司有权向甲公司行使追索权

（4）丙公司向甲公司行使追索权的期限为（    ）。

A、2014年2月18日起3个月

B、2014年2月18日起6个月

C、2015年3月3日起3个月

D、2015年3月3日起6个月

 

案例12参考答案与解析：

 

（1）、参考答案>>> D

解析：

支票的付款人为出票人的开户银行。

（2）、参考答案>>> B,C

解析：

支票的金额、收款人名称，可以授权补记。

（3）、参考答案>>> C,D

解析：

（1）丙公司未在出票日起10日内（2014年2月28日前）提示付款，属于逾期提示付款；（2）支票持票人逾期提示付款的，付款银行有权拒绝付款（选项C正确），且持票人丧失对出票人（甲公司）以外前手（乙公司）的追索权（选项A错误，选项D正确）；（3）P银行是支票上的付款人，并非“承兑人”（支票见票即付，无须承兑），不得被列为追索对象（选项B错误）。

（4）、参考答案>>> B

解析：

持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月。

 

 

考前必做案例13：

甲企业为居民企业，2016年度有关经济业务如下： 

（1）产品销售收入800万元，销售边角料收入40万元，国债利息收入5万元。 

（2）以产品抵偿债务，该批产品不含增值税售价60万元。 

（3）实发合理工资、薪金总额100万元，发生职工教育经费1.5万元，职工福利费15万元，工会经费1万元。 

（4）支付人民法院诉讼费3万元，税收滞纳金4万元，合同违约金5万元，银行罚息6万元。 

（5）因管理不善一批材料被盗，原材料成本10万元，增值税进项税额1.7万元，取得保险公司赔款6万元，原材料损失已经税务机关核准。 

要求： 

根据上述资料，分析回答下列小题。

（1）甲企业下列收益中，计算企业所得税时，应计入收入总额的是（    ）。

A、国债利息收入为5万元

B、产品销售收入800万元

C、销售边角料收入40万元

D、以产品抵偿债务60万元

（2）甲企业下列支出中，计算企业所得税时，准予全部扣除的是（    ）。

A、工资、薪金总额100万元

B、职工教育经费1.5万元

C、职工福利费15万元

D、工会经费1万元

（3）甲企业下列支出中，计算企业所得税时，不准扣除的是（    ）。

A、税收滞纳金4万元

B、银行罚息6万元

C、合同违约金5万元

D、人民法院诉讼费3万元

（4）甲企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除原材料损失金额的是（    ）万元。

A、10-1.7-6=2.3

B、10-6=4

C、10+1.7=11.7

D、10+1.7-6=5.7

案例13参考答案与解析：

（1）、参考答案>>> A,B,C,D

解析：

选项ABC：企业收入总额是指以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入（包括销售货物收入，提供劳务收入，转让财产收入，股息、红利等权益性投资收益，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，接受捐赠收入以及其他收入）；选项D：企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

（2）、参考答案>>> A,B,D

解析：

选项A：企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除；选项B：职工教育经费税前扣除限额=100×2.5%=2.5（万元），实际发生额（1.5万元）未超过税前扣除限额，准予全部据实扣除；选项C：职工福利费税前扣除限额=100×14%=14（万元），实际发生额（15万元）超过了税前扣除限额，税前只能扣除14万元；选项D：工会经费税前扣除限额=100×2%=2（万元），实际发生额（1万元）未超过税前扣除限额，准予全部据实扣除。

（3）、参考答案>>> A

解析：

纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费用，税前准予扣除。

（4）、参考答案>>> D

解析：

企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款（6万元）后的余额，依照规定在税前扣除；企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税额中抵扣的进项税额（1.7万元），应视同企业财产损失，准予与存货损失一起在税前按规定扣除。